Кол-во просмотров с 08.06.24г. :: 299
И опять здравствуйте, доброго времени суток. Как вчера я сказал, на уроке БС1, где мы рассматривали, как взаимосвязаны три формы финансовой отчетности, баланс, кэш, фло, ПЛ, мы все это дело покажем, как работает в Excel. Еще пару слов по поводу предыдущего урока. Люди вот пристали, сказали, что там были оговорки. Я там действительно прослушал, неверно сказал. FIFA, я сказал, что FIFA это первый пришел, последний ушел. Ну, конечно же, это оговорка. First in, first out. Первый пришел, первый ушел. Соответственно, FIFA мы будем реализовывать в Excel и покажем, делается и также когда мы за миллион там товар покупали и за миллион 200 продавали я сказал что на 20 процентов уменьшилась стоимость ну естественно она увеличилась да здесь тоже оговорка к сожалению приношу извинения вот урок bs2 мы сказали что переходим Excel для того чтобы наглядно показать как вот те красивые схемки по которым у нас отображаются операции в балансе деньгах PL как эти красивые схемки теперь просто-напросто реализовать в Excel. Ну и то что мы сейчас будем делать Это на базовом уровне самое, так сказать, начало такого понятия, как управленческий учет. Но с точки зрения системного подхода, то, что мы сейчас сделаем в Excel, в общем-то, это методология того, как организовать, в общем-то, управленческий учет в компании. Можно это делать в Excel, также это можно делать в онлайн или в 1С бухгалтерии или еще где-либо. Но методология примерно будет одна и та же, как мы сейчас покажем. Итак, переходим. Для того, чтобы все это дело реализовать, мы за основу берем самую-самую первую наш файлик. Это так называемая заготовка финансовой модели. Здесь у нас только шкала времени реализована. У нас здесь создана система выпадающих списков. Здесь можно копировать, создавать новые выпадающие списки, это использовать. И также у нас здесь настроена система условного форматирования. Если мы здесь, например, вписываем показатель, показатель верхнего уровня, то сразу же все окрашивается в необходимую необходимый цвет, необходимое форматирование перекрашиваются в наши ячейки соответствующие. Ну и если там у нас будет показатель еще одного уровня, так чтобы у нас в следующей строчке показатель верхнего уровня тоже отображался внутри, только здесь шрифт белый, у нас возникает форматирование показателей второго уровня. Ну и также показатели третьего уровня тоже настроено форматирование. Напишем здесь показатель третьего уровня. То есть вот такой блеклый. Ну и вот этим будем мы здесь пользоваться. Это показатель второго уровня. Значит, у нас сейчас речь идет о том, чтобы мы в Excel реализовали систему взаимосвязанных трех форм финансовой отчетности и наполнить эту систему формулами таким образом, чтобы автоматически проводились те или иные финансово-хозяйственные операции, чтобы они учитывались в балансе и в оборотных формах, таких как движение денег и отчет о прибылях и убытках. Вот у нас в этом месте В начале нашего пайла, в начале нашей модели здесь порядка пяти столбцов еще не задействованы. Давайте мы их задействуем для того, чтобы здесь помечать, о чем идет речь. Чтобы различать, где начинается какая форма. Будем делать следующее. Давайте мы вот эту ячеечку допустим Подсветим. Такую закладочку сделаем желтую, например. И здесь красным напишем. Красным или каким? Давайте красным. Или вот таким вот темно-красным. Жирным. Напишем сначала название тех отчетов, тех форм отчетов, которые мы желаем реализовать сейчас в данном файлике. Запишем баланс на начало периода. Баланс на начало периода у нас пройдет, после чего мы запишем отчет о движении денежных средств обочка д.д.с. ну еще давайте аббревиатуру напишем английском cash flow. баланс на начало периода отчета движения денежных средств. далее у нас пойдет отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Давайте просто напишем P&L. Это более такая уже устоявшаяся аббревиатура. Ну и, наконец, баланс на конец периода. То есть у нас есть состояние компании на начало периода. Вот у нас период. Мы взяли 5 всего месяцев, то есть у нас минимальный период расчетов месяц. Старт моделирования мы выбираем октябрь 2021 года. И всего делаем горизонт моделирования на 5 месяцев. Так, чтобы все у нас вылезало в нашу видимую зону, чтобы ничего не скрывалось, туда вправо ничего не уходило. Все 5 периодов, все 5 месяцев, на которые мы производим вот эти вот формы отчетности, чтобы все это было у нас перед глазами. Ну а легенду, так сказать, что мы здесь будем моделировать, это потом, для примера мы это скажем. То есть в предыдущем занятии у нас там что было? У нас там была торговля. Мы там зарегистрировали компанию, миллион туда учредителей внесли, потом далее они через стопроцентную предоплату закупили товар Т на один миллион, после чего через некоторое время получили стопроцентную предоплату от покупателей, которых нашли, и, соответственно, загрузили им товар за миллион двести. Тем самым собственный капитал нашей компании увеличился на 200 тысяч рублей. Вот мы это сейчас здесь и отобразим. Ну, а сама эта иллюстрация, она именно носит системный характер. В общем-то, это можно будет потом далее, можно будет развивать, добавляя новые операции. Значит, баланс на конец периода. На конец периода. Значит, у нас есть такое понятие, как статьи. Там статьи движения денежных средств, статьи доходов, расходов и так далее. Все это можно под одним словом использовать как показатель. Статья, показатель. Кстати, можно, в общем-то, для целей, так сказать, управленческого учета, можно это называть не показателем, можно, например, написать статьи. Давайте так. Расходов. доходов, движение денежных средств и баланса. Пусть будет вот так. Словом, просто статьи разных уровней. Итак, баланс на начало периода. Вот у нас колбец H, здесь мы записываем статью верхнего уровня. Что такое статья верхнего уровня у баланса? Это активы, пассивы. Записываем ACK и V. Активы есть? Пишем, равняются активы и протягиваем. Сколько у нас будет статей? Давайте вспомним. У нас в активах первое то, что на прошлом уроке появлялось, это дебюторская задолженность, учредителей, потом у нас, когда учредители наполнили уставный капитал миллионам рублей, у нас появилась статья о денежных средствах, потом далее мы оплатили за товарные запасы, товары к нам пришли, товар, который к нам пришел на миллион рублей, у нас появилась статья о запасах, это третья статья, а нет, Когда мы выдали денежные средства, у нас появилась статья авансы выданные, потом поступил товар к нам на склад в активы, мы его записали, это запасы, получилось уже 4 статьи в активах. Ну не помню, вроде больше мы в активах не использовали статей. Статей больше не использовали, да. дебиторки там от покупателей у нас тоже не было вроде как потому что у нас сто процентная предоплата шла от покупателей да давайте это мы сейчас здесь делаем то есть вот просто копируем 1 2 3 4 4 статьи в активах естественно их можно будет увеличивать потом но мы сейчас используем ровно вот то чем оперировали вот в прошлый раз на предыдущем занятии. Потом далее мы будем изучать другие схемы расчетов и новые добавлять операции в наше рассмотрение. Естественно, мы будем вот этот вот файлик его продвигать и усложнять. Примерно схема будет одна и та же. Активы. Что у нас там было? Дебиторская задолженность учредителей. это по наполнению уставного капитала денежные средства ds пишем денежные средства авансы выданные поставщикам в данном случае авансы выданные просто напишем и запасы запас товарные запасы давайте написано товарные запасы естественно товарные запасы для перепродажи если полностью. Пассивы. Сколько у нас пассивов? У нас собственный капитал, который состоял из УК, уставного капитала и накопленной прибыли, нераспределенной прибыли. Это сразу же используем три строки. Далее у нас, когда производилась предоплата от покупателей, то нам необходимо было в пассивах добавить статью кредиторская задолженность перед покупателями, а или авансы полученные, да, мы там называли кредиторская задолженность, также авансы полученные, давайте будет лучше, если это мы будем обозначать, как авансы полученные. Понятно, что это кредиторская задолженность в принципе по отгрузке товара. Это уже 4 статьи и вроде бы все. Точно так же мы берем вот это дело все копируем. Единственное, что здесь у нас будет один небольшой нюанс. У нас активы, пассивы, пассивы. Здесь у нас будет собственный капитал, собственный капитал. Вроде здесь вылезает, не будем мельчить. Собственный капитал напишем полностью. Вот это мы сделаем точно так же. Вот это сделаем точно так же. И собственный капитал мы его разделим на уставный капитал, УК и прибыль. Сейчас не будем определять там чистая, нераспределенная еще какая-то прибыль. В нашем случае пока очень просто. Прибыль как результат отчета о прибылях и убытках. То есть то, на каком уровне мы рассматриваем отчет о прибылях и убытках, на уровне валовой прибыли, операционной, маржинальной, беды, чистой прибыли, неважно.