Кол-во просмотров с 05.01.24г. :: 81
Доброго времени суток. У нас первый урок по линейке семинаров «Финансовый учет и отчетность». Значит, в любой момент можно перебивать, задавать вопросы. Чат можно писать. Да, добрый день, Михаил. Вчера у нас было первое занятие по финансовому моделированию, сегодня у нас первое занятие по финансовому учету и отчету. Моделирование, бюджетирование, то, что у нас проходит по понедельникам, это, в целом, это планирование, создание некоторого плана, либо это модель, модельный план, либо это уже бюджет, когда мы в модель добавляем понимание тех или иных договоров, тех или иных соглашений о намерениях, или те или иные регламенты у нас возникают внутри компании, то тогда у нас модель начинает переходить в бюджет. И процесс называется бюджетирование. Но когда мы заходим в плановый период или в бюджетный период, бюджетный год и начинаем работать непосредственно, то любое предприятие генерирует те или иные операции финансово-хозяйственные. Ну, на самом деле, сначала генерирует действия, которые возникают в связи с принятыми решениями, а эти действия, они оформляются в виде финансово-хозяйственных операций, которые вносятся в бухгалтерский учет, ну и так далее. Мы договорились вчера о том, что по вот этим вот трем линейкам наших семинаров, то есть моделирование, учет и контроль, мы будем использовать один и тот же файл. Мы вчера создали некоторые файлы, начали потихонечку его оформлять, начали знакомиться и какими-то азами моделирования, то, что называется, только-только у нас началось здесь что-то выстраиваться, и мы сказали, что в данном файле у нас просто листочки, вот эти ярлычки, листочки нашего Excel-файла, они структурно будут разделяться на три блока. Один блок будет относиться к финансовому моделированию. Второй блок будет, как сегодня, к финансовому учету. И третий блок – это будет финансовый контроль. Ну, например, мы показывали, если у нас есть контроль с точки зрения отклонений факта от плана, мы начинаем за этим пристально наблюдать. контролировать процесс фактически, то нам необходимо, чтобы план у нас поставлялся из финансовой модели или бюджета. Факт у нас будет заходить из финансового учета. Ну, учитываем мы что? Учитываем фактические операции, фактические финансово-хозяйственные операции. Ну, а соответственно суть контроля, да, состоит в том, что нам нужно присматривать за тем, чтобы факт очень сильно от плана не отклонялся. Если он отклоняется, то тогда мы начинаем какие-то предпринимать действия. Значит, понятно, что если у нас есть модель, вот здесь вот у нас в этих вкладочках будет формироваться план или модель, то нам нужно, в принципе, ровно такие же вкладочки иметь, но только в которых у нас будет факт. То есть если у нас есть потоки бюджетные, плановые потоки, какой-нибудь план продаж, то понятно, что у нас должен быть, например, бюджет себестоимостных затрат, закупки сырья материалов, услуги от каких-нибудь подрядчиков, услуги работы и так далее, которые нам необходимы для создания продукта, мы их здесь моделируем, мы их здесь планируем. Ну а для того, чтобы потом фактическую жизнь смотреть и учитывать, нам, естественно, необходим точно такой же листочек, но только который будет… А нет, вот так вот ударю. Только который мы назовем факт. Соответственно, мы пишем переместить или скопировать, переместить в конец, создать копию, пишем окей. И вот все, что у нас будет связано с учетом, это в нашем понимании мы будем учитывать фактические какие-то действия, операции и так далее, то это у нас будет происходить во вкладках. в названии которой будет вначале стоять буква F. То есть если у нас есть поток моделируемый, то тогда фактические потоки у нас будут находиться во вкладке F потоки. F потоки, вот эту двоечку мы убираем. И будем их закрашивать. Давайте будем закрашивать их зеленым цветом. То есть модель у нас будет во вкладке Синеньким цветом, гравучках синеньких. Фактические данные, да, факт будет отображаться в f-потоке. Ну, понятно, что чтобы нам создать поток, там, например, поток продаж или поток закупок, да, чтобы возник поток закупок, нам для этого надо понять, а где наши источники данных о финансовых операциях? То есть если мы произвели ту или иную закупку, то тогда у нас что происходит? Нам поставщик, например, товара приносит товарную накладную, мы эту товарную накладную подписываем. Если нас товар устраивает, то есть приемка у нас прошла, Проверяем качество товаров, которые мы закупали, сырья или материалов. И товарную накладную подписываем. Один экземпляр отдаем поставщику, представителю поставщика второй экземпляр. Несем куда? Несем в бухгалтерию. Что у нас происходит в бухгалтерии? Бухгалтер это дело все отображает. Раньше, до 90-х годов в Гроссбухе Сейчас это все отображается в компьютере, ну, например, в 1С бухгалтерии, наиболее распространенной. Ну, понятно, я очевидные вещи рассказываю, но все равно все же. Важно следующее. Важно то, что потом, когда у нас этот товар, например, там закупленное сырье ляжет на склад, Мы же дальше потом с этим что-то будем делать, и у нас возникнет перемещение. Например, у нас есть производственные какие-нибудь цеха, и, соответственно, это сырье, какие-то материалы, мы их возьмем со склада, перенесем. Допустим, если так посмотреть, вот такую вот картинку. Вот мы, компания, Слева направо течет поток времени. Слева направо идет. У нас, соответственно, есть какие-то поставщики, которые нам передают, продают сырье и материалы. Мы им это дело все оплачиваем. То есть здесь у нас идет сырье. По-английски пишут. Здесь у нас идет сырье. Здесь у нас происходит оплата за стырьё. Оплата за стырьё. Дальше это самое стырьё оказывается у нас... Давайте так копируем сюда. Ставим. Дальше это самое стырьё у нас оказывается на складе. Здесь у нас склад стырья. это с этого склада сырья мы потом допустим перекидываем это сырье сделаем цвет формат фигуры пусть у нас будет цвет беленький То есть дальше у нас на склады сырья, это сырье, допустим, у нас поступает внутри же нашей компании, поступает в производство. В производство. Далее у нас из производства у нас все это дело перетекает в готовый продукт. Производство отработало. В цехах наше сырье отработалось. Оно у нас передается и на склад готовой продукции. У нас возникает склад готовой продукции, ГПС, склад продукции, склад готовой продукции. И потом далее мы эту самую готовую продукцию продаем. Продажа. Продажа. готовые продукты, а заказчик нам оплачивает. Оплата за ГП. Оплата за готовые продукты. Ну вот примерно вот такой вот цикл у нас происходит. Каждая вот такая стрелочка, которая здесь у нас возникает, это отдельная какая-то финансово-хозяйственная операция. Каждая такая финансово-хозяйственная операция, она документируется и эти документы о проведенных финансово-хозяйственных операх поступают в бухгалтерию, бухгалтерия это все дело отображает. Чем работает финансист? Финансист, допустим, который ведет управленческий учет. Что он делает? Его задача состоит в том, чтобы собрать всю вот эту вот информацию, про каждую вот эту стрелочку необходимо собрать исчерпывающую информацию. Что за сырье, в каком объеме, в килограммах, в литрах, в метрах, в погонных метрах, сколько его поступило, по какой цене принято это сырье, через какое время у нас должна произойти оплата, а может быть там была предоплата за какое-то количество времени. Откуда эту информацию взять? Ну, по поводу условий, на которых мы работаем, на которых осуществляется работа с поставщиком, можно посмотреть в договоре. То есть, с точки зрения внешних каких-то операций, то есть, когда наша компания заключает договор и работает с поставщиком или там с заказчиком, короче говоря, с контрагентами внешних контрагентов, Наши все операции, они выстраиваются на основании договоров, заключенных договоров. Ну, в договор посмотрели, там прописано, что в такой-то срок необходимо, чтобы поставщик обязуется поставить нам такое-то количество сырья. Через такое-то количество дней после приемки сырья мы обязаны произвести оплату за это сырье по цене такой-то или там в объеме, в размере таком-то и так далее. Если у нас речь идет о продаже, там где мы продаем клиентам, заказчикам, покупателям, неважно как мы их называем, мы тоже заключаем договор, в этом договоре у нас чего-то прописано. Соответственно, когда рождается договор, то договорные условия Они у нас идут в бюджетирование, в планирование, в прогнозирование. Вот туда, где у нас план. То есть мы подписали договор. Договор означает, что мы в будущем чего-то там собираемся вытворять с этим контрагентом. Либо что-то закупать, либо что-то там, приходят какие-то работы, потом что-то оплачивать. Или если это заказчик, там с ним доля. Эта часть касается понедельника в нашей первой линейке. Вот финансовое моделирование и бюджетирование — это туда. Но когда мы начинаем исполнять договор, то у нас конкретные возникают операции, и мы их должны учесть. И тогда мы как минимум начинаем сравнивать. Договор заключили — это план, бюджет, это соглашение о намерениях, это какая-то наша цель. Договор начинаем исполнять, ну и начинаем для того, чтобы перед поставщиком не выглядеть как-то бледно, то мы стараемся отсчитать, если мы через 5 дней договорились произвести оплату, то нам необходимо посмотреть в бюджете. Например, в платёжном календаре написано, что через 5 дней необходимо оплатить какую-то сумму. Эта сумма должна быть на расчётном счёте. Финансовый контролёр или финансовый учётчик должен как-то это отобразить где-то. И когда эта операция пройдёт, то её необходимо поместить в отчёт. Правильно? И так далее. То есть у нас есть круг операций, которые возникают за периметром компании, там взаимоотношения с поставщиком, заказчиком.