Кол-во просмотров с 05.02.25г. :: 26
Добрый день. Отличный звук. Работаем, да? Да, можем начинать. Отлично. Смотрите, перед нами файл, который является на данный момент как каркас модели управленческого учета в части пока что финансового учета. в первую очередь реализуется двойная запись финансового учета, чтобы захватить все ключевые цифры, чтобы все корректно внутри работало. Балансовая структура, правильно? Вся структура отчетности, балансы, прибыль и обыдь, движение денег. Вот наш стартовый файлик, он вот здесь как бы, да? Угу, да, да. Значит, смотрите, в этой модели водоразделом является вот это вот место, вот здесь. Видите, две такие вкладочки есть, такая чёрная, FBD. Угу. BP, ну вот такие вот две тёмные вкладки. Ну, понятно, что... У нас в целом бюджетирование и учет, оно как устроено? Мы сначала планируем что-то, потом заходим в плановый период, в бюджетный период, работаем, снимаем факт по тем операциям, которые происходят, и сравниваем факт с планом. Соответственно, здесь разделение следующее. Вот то, что вот эта вот вкладочка BP, Это называется бизнес-процесс. БП от слова бизнес-процесс. И от неё всё планирование идёт справа налево. БП, план-продакт, план-ДД и так далее. Всё, что со словом план, здесь у нас планирование. Да, я поняла. И точности. Вот жёлтенькие вкладки, если их посмотреть, там план-ДД, План BS, BS баланс. План кэш-фло, кэш-фло. Движение денег. Здесь кэш-фло по годам. План PL. Это отчет о прибыли и убытках. Вот эти желтенькие вкладки, они в точности соответствуют... Сейчас я эту кнопку уберу. Вот эта зумовская штука. то вот то, что справа, платки желтенькие, справа от этого водораздела, здесь везде факт, факт, факт, факт, факт, баланс, факт движения денег, факт пены, они структурно идентичны, ну просто, грубо говоря, скопированы, просто созданы плановые структуры, то есть суть в том, что Если мы желаем сравнивать факт с планом, то мы это можем выполнять только лишь при условии, если методологически планирование и факт осуществляются одинаково. Если фактическая жизнь соответствует тому, как мы планируем, то тогда мы факт с планом можем сравнивать. Если методологически они различаются, возникают, так скажем, какие-то проблемы. – Ключевой критерий – это сопоставимость, я поняла. – Да, сопоставимость. На самом деле ключевой критерий состоит в том, что планирование или модель планирования должна соответствовать модели жизни, то есть тому, как устроена жизнь в полях на земле. Теперь дальше. Все самое основное с точки зрения создания, с точки зрения формирования отчета, создания самого отчета финансового. Финансовый отчет состоит из трех отчетов основных на баланс. деньги прибыль ну и плюс еще нужны там всегда забывают о том что ни в прибылях не в деньгах нет закупок например да то есть закупки не отображаются не в отчете о прибыли не в отчете о движении денег поэтому закупки это тоже поток закупок тоже необходимо отображать значит когда мы несем те или иные затраты когда мы что-то закупаем когда мы несем какие-то расходы то это прежде всего, любой расход, это поступление активов на баланс нашей компании. То есть мы затраты пищем, следовательно, активы поступают к нам в компанию. Потом, когда мы из этого, из всего того, чего мы закупили, создали продукт, и он выбывает от нас через продажу, ну тогда как бы с активов это списывается. И вот очень часто забывают выделить закупки сами. бюджет, закупок, вот эти вот самые закупки товаров, они не входят в P&L. Этот поток не является составляющей P&L. Или та же самая затраты, которые идут по воронке продаж. То есть вдоль воронки продаж мы когда идем, мы эти все затраты накапливаем на балансе. Потом, как только у нас появляются клиенты, продажи появляются, мы это начинаем списывать. Соответственно, у нас должен быть баланс, у нас должен быть отчет по закупкам, у нас должен быть отчет о прибыли и убытках, у нас должен быть отчет о движении денежных средств. Смотрите, как здесь устроена вся эта структура на базовом уровне, откуда все у нас потом идет. Значит, помните, наверное, если мы возьмем отчет о движении денежных средств, он устроен следующим образом. Мы говорим, остаток денег на начало периода, потом поток поступлений, поток оплат и потом остаток денег на конец. Такая стандартная структура. здесь же тоже самое должно быть и для всех других то есть денежные средства вот они они вот они в балансе денежные средства это всего лишь одна строчка на самом деле по такой структуре работает все активы и все пассивы соответственно мы выписываем есть баланс на начало периода Потом у нас идут обороты за период, там, например, уставный капитал, бюджет капитальных затрат, какие-то мы капитальные затраты несём, основные средства какие-то создаём. Потом идут закупки, потом идут прибыли, доходы, расходы. И потом у нас после всех оборотов мы выстраиваем баланс на конец периода. Я поняла, то есть это развертка постатейно. Остаток сальдо на начало у нас идет в начале с разбивкой. Дальше у нас идет непосредственно само движение в разрезе каждой статьи. Рабочий процесс идет. И в конце у нас идет такая же структура. Это то, что сальдо на конец периода. Баланс на конец периода, сальдо на конец периода. Все, поняла, поняла. Вот это очень классно. Первый раз я вижу вот в такой модели на самом деле это же очень круто для понимания конечно да мы тогда здесь полностью видим от и до структуру все отчетность все как бы все что нужно мы здесь все в общем это тебе хорошо представляем видим и опорные точки отчета получается на старте и финале и процесс в основном это бывает статичные отчеты да вот ну и теперь дальше ну коль скоро у нас с вами помимо того что я вам просто показываю что у нас здесь есть мы еще и занимаемся обучением поэтому естественно я вам сейчас и покажу как это все с точки зрения формул да устроено сейчас буквально секундочку надо сначала у меня вопрос до формул что будет являться просто источники данных вот в этой раскладке попозже все понятно я просто у крупненных концептуальных каких-то взглядов поняла на более там конкретно все все тогда нет вопрос хорошо вот Сейчас будет сразу же все более-менее понятно, буквально через пару шагов. Здесь очень важно. Причем я это и начинаю, потому что вот эта вкладочка «План ДД» и вот эта вкладочка «Факт ДД» — это две вкладки. Вот с этой вкладки идет начало формирования отчетности и двойная запись для бюджетирования. а здесь все то же самое для учета факта. Причем, смотрите, ведь понятно, что здесь, внутри вот этой вкладки план ДД, здесь автоматически формируется вся отчетность. Здесь все, вся цифровая часть всех отчетов, она здесь сидит. То есть здесь и баланс, здесь вот у нас отчет о движении денег, вот видите, движение денежных средств, выше был отчет о прибылях и убытках. теперь смотрите, когда у нас это все есть в одном месте, то как нам получить просто, например, баланс, прогнозный баланс? вот здесь вот мы берем в любую вот в любую клетку мы смотрим, смотрите здесь какие простые формулы. план dd в 302. Ну, то есть понятно, что мы просто ссылаемся прямыми ссылками на то место, где баланс уже рассчитан. То есть вот он, баланс на конец периода. Ну, мы, соответственно, просто план DD. То есть для того, чтобы в отдельной вкладочке нам получить просто баланс и его смотреть, мы берем и прямыми ссылками это настраиваем на нижнюю часть вот этой вот длинной портянки, так скажем. И все. просто здесь неудобно это здесь вот вот это вот это план дт вот это длинная портянка она удобно для разработчика и для пользователя который ну прям вникает во все там смотрится а вот чтобы быстро посмотреть да мы берем и просто прямыми ссылками просто выводим сюда вот прогнозный баланс все мы его видим здесь больше ничего нет я вот иду вниз да вот просто можем там справа. Если по синтаксису смотреть, это просто получается равно значению в этой ячейке вот на этом листе. Да-да-да, мы просто вытаскиваем сюда прямыми структурами, вообще ничего, там никаких формул здесь. Все, я поняла. Здесь в любом месте, здесь везде, везде. Здесь нет суммирования, например, там чего-то еще, здесь все идет туда. Все суммирования, все формулы, все здесь. как это формировать. А здесь просто мы выводим его. Ровно так же кэшфлодэ. Здесь тоже в любое место тыкаемся. И здесь везде план ДД. Соответственно, вот мы видим. БДДС. Бюджет движения денежных средств. Детализировано. Вот мы его видим. Вот он, отчет о движении денежных средств. Операционка по инвестиционной деятельности, бюджет и по финансовой деятельности. ну и все, здесь там всякие кассовые разрывы выводим и остаточные кассовые разрывы и итоговый денежный поток. все, здесь тоже больше ничего нет. вот, то есть просто смотрим как у нас там движение денег происходит, кассовые разрывы смотрим, темпы перекрываем и все. Буквочка Д. Почему здесь вот это Д везде? Детализация. Детализация, да. Просто вот здесь у нас месяцы идут. Январь, февраль, март, апрель 25-го года. А сюда, если мы зайдем, мы уже выбираем. Если мы хотим, по годам можем собрать. 25-й год, 26-й год. Если хотим, можем по кварталам собрать. Выбрать квартал. он у нас соберется по кварталам как это устроено мы просто берем и суммируя то есть если мы вот здесь вот находимся в 190 они ну здесь здесь если мы находимся вот в какой-то раке до бюджета платы примут это канал продаж 3 да то если посмотреть план дд 192 строчку там будет ровно вот канал продаж 3 бюджета платы там привычки стоимость затрат и мы просто-напросто вот эти строчки которые по месяцам собираем их по погоду через сумму если множество то есть присвоить в этом диапазоне вот давайте вот синтаксис не на примере одного, одной строки этого достаточно. Посмотрим, посчитаем формулу sum, если mn, мы должны указать в данном случае диапазон, из которого мы вытаскиваем число. Давайте посмотрим, мы пишем план dd 192. То есть мы говорим, найди вот на этом листе план dd, возьми диапазон 192. Возьми 192, да.