Принцип Барыкинского в финмоделировании | 01

Кол-во просмотров с 12.09.25г. :: 37

Всем привет. Извините, там эхо у меня просто было. Нас немного. Семинар первый. Сейчас я немножко поподробнее расскажу, что здесь будет происходить. Но для начала скажу о правилах наших взаимодействий и так далее. Правило простое. Говорим, в принципе, на любые темы. В любой момент можно перебивать. задавать вопросы, то есть никаких проблем тут у нас нет. Мы не ограничены во времени. Мы не ограничены во времени ни как вот на самом семинаре конкретном, так и, ну, что называется, по году, да, то есть каждую неделю, вторник, среда, суббота будут происходить семинары на тему применения Excel в управлении финансами. И я буду стараться от семинара к семинару, от встречи к встрече протягивать некоторую логическую нить, выстраивая в целом вот это направление управления финансами как науку. Но при этом любые лирические какие-то отступления, отклонения, уходы в сторону на создание какой-то конкретной финансовой модели, все это приветствуется, все это важно. То есть любые вопросы практического характера, хоть по микроэкономике, которые вас интересуют, хоть по макроэкономике и любым международным вопросам. Вся палитра может присутствовать. Короче говоря, все, что интересно, все можем обсуждать. И еще раз говорю, не стесняйтесь задавать вопросы. Просто берите, включайте микрофон и говорите. И, конечно же, важный принцип – это уважение. Если почувствовали, что вы стали говорить в параллель с тем, кто уже разговаривал, ну чуть-чуть там придержите коней, потом подождите и так далее. Просто вот эти вот онлайн все эти встречи, они как раз таки имеют некоторую специфику, что когда одновременно говорят несколько человек, то в принципе никому ничего не понятно. Поэтому надо стараться это чувствовать. Значит, Все, что касается какой-то теоретической части, я сейчас на это очень долго углубляться не буду. Постараюсь сразу же перейти максимально быстро именно к практической части. И мы выйдем на некоторую практическую картинку, как раз-таки ради которой все вот это вот и началось. Сейчас я поясню, что я имею в виду. И потом постепенно я буду в том числе и теоретическую часть тоже подтягивать. Ну, везде уже там написано, да, что у нас есть группа в WhatsApp, во Вконтакте пытаемся там что-то тоже, вот эти объявления закидывает сайт «Финанс.эксель». действовать будет, уже действует, но там еще пока никаких разделов нет, ну просто и материала нет. Поэтому видеозаписи каждой встречи будут вестись. Можно все это будет посмотреть. Все Excel-файлы, все материалы, которые будут создаваться в процессе, они будут выкладываться. Свободный доступ. Все это бесплатно, все это свободно. И сразу же хочу ответить именно на вот эти вот вопросы. Часто у нас возникает такой момент, что когда мы что-то делаем бесплатно, возникают люди, которые звонят и спрашивают, а почему вы это бесплатно? У нас сейчас на сайте, например, все Excel финансовые модели, все выложены в свободный доступ. И вот люди звонят, спрашивают, а как, а что, почему вы так делаете? Значит, сейчас я это все объясню в последовательности. Значит, о чем у нас идет речь? Давайте я вот здесь немножко буду сразу же эту сетку уберу в Excel файле. Захожу в дополнительные настройки и убираем линии сетки. Они иногда мешают. Просто беленькое поле. Значит, чуть-чуть истории. История у нас такая, что... История такая. Так, давайте. Я это называю доски. Я очень много преподавал, поэтому привык, когда вы заходите в аудиторию, мне очень нравится именно мелом писать по доске. А здесь, когда онлайн-формат, я это называю, что надо тоже создать определенную доску, на которой что-то записывать. Мы вот здесь вот такие штучки просто открываем, ну и создаем тоже такую вот доску. С 2001 года мы занимаемся финансовым моделированием в Excel. Лично я создавал первые финансовые модели. Это даже были тогда модели ведения управленческого учета. Нужно было у достаточно крупного оборонного предприятия, которое входило в систему Министерства Атомной Энергетики, сейчас Росатом. Нужно было создать систему управленческого учета. Мы ее создавали в Excel. У нас был целый отдел. И вот мы это все дело разрабатывали. И с того момента, вот с того самого 2001 года, мы этим занимаемся, и сейчас у нас 2025 год. И вот что происходило за это время. Если посмотреть на наш основной сайт, ну вот который, с которого у нас все началось, вот именно такая же mngmnt.ru, то там на нем выложено более сотни финансовых моделей разного плана, потому что модели создавались в разные годы, от совсем таких убогеньких, простеньких, старого типа моделей до более-менее уже таких интересных современных моделей. И если там внимательно посмотреть на название этих моделей, то там есть модели, у которых на конце написано «версия 2.0». Я прямо напишу. У нас были такие «версия 2.0» можно увидеть, «версия 3.0» и «версия 4.0». Просматривайте. Вот эти вот, которые 4.0, они на сайте mngmnt.ru прямо в разделе «Финансовые модели» называются «Финансовые модели поколения 4.0». То есть они вот так вот мы их назвали. Поколение 4.0. Я чуть-чуть поясню. Дело вот в чем, что вот здесь вот у нас сверху написано «Финансовое моделирование v.5.0», то есть поколение 5. Что это за поколение и в чем здесь смысл? Смысл состоит в том, какую цель мы преследовали все это время, то есть почти 25 лет, занимаясь всем этим делом, финансовым моделированием в Excel. Основная цель, которая преследовалась, Цель была у нас... Цель следующая. Создать универсальную FIN модель. Ни много ни мало. Вот так. Создать универсальную FIN модель. И поэтому, если вы посмотрите на вот эти вот модели, версия 2, 3, 4, вот у нас на сайте, на monogmt.ru, то действительно они все более-таки универсальные, все более структурированные, наверное, более такие интересные, удобные, с кнопочками и так далее. К сожалению, получалось всё время так, что выйти на совсем такую универсальную модель никак не получалось, так и не получилось. Но всё поменялось в конце прошлого года. Опять же, говорю то, что у нас происходило, да, происходит. То есть декабрь. Декабрь 2024 года – это переломный момент. У нас все сошлось. Мы наконец-то поняли, в чем делались ошибки или заблуждения. В чем были заблуждения, связанные с этим стремлением создать универсальную финансовую модель. Причем универсальные и в плане того, чтобы моделировать, и в плане того, чтобы вести управленческий учет. Ну и в плане того, чтобы там бюджет, учет, контроль и так далее, чтобы все было в одном. Что значит универсально? Это значит, что вы шаблон берете и под любой бизнес этот шаблон сразу же быстро настраиваете. Мы достигли некоторого определенного успеха в этом направлении. Потому что весь прошлый год, например, услугу разработки финансовой модели мы выполняли за два часа, ну примерно полтора-два часа. То есть люди к нам обращаются, мы встречаемся с ними, ну и грубо говоря, за полтора-два часа мы создаем финансовую модель. Это неплохой успех по отношению к тому, что, например, еще 5-7 лет назад Мы делали сами, разрабатывали финансовую модель, когда к нам обращались, примерно неделя уходила, где-то 3 дня, где-то 10 дней, в зависимости от сложности, от детализации и так далее. Что произошло в декабре 2024 года? Мы в 2023 году запустили такой курс «Мастер управления финансами», и когда мы стали читать курс, Там у нас три последовательных курса шло. Это финансовый аналитик или финансовое моделирование там было. Потом современный финансовый аналитик-разработчик — это когда вы пишете программный код для создания системы управленческого учета. И, наконец, мастер управления финансами — это там, где мы разбирали, помимо того, как применять Excel, мы еще, в общем, обсуждали теорию управления финансами. И вот под конец одного из этих курсов, мастера управления финансов в одной из групп, это было в декабре прошлого года, я наконец-то понял все наши заблуждения за вот эти 20 с лишним лет. И появилось понимание, как правильно подходить к решению вот этой вот задачи, создать универсальную модель. Причем ответ лежал, фактически перед глазами был, и вот об этом мы сейчас будем разговаривать. И вообще, то есть на данный момент у нас появилось полное системное понимание как необходимо выстраивать науку управления бизнесом и управления финансами. И на основе этого возникает четкое понимание, каким образом применять тот же самый Excel для создания финансовых моделей, управления чистого учета и так далее. То есть всей вот этой вот подложки для ведения системного управления бизнесом, для ведения вот этой деятельности. Ну и прям сразу же перехожу, еще раз говорю, если есть какие-то вопросы, если как-то что-то непонятно, может быть, как-то я криво-косо что-то объясняю, задавайте вопросы. У меня такая специфика, вот сколько лет уже и преподаю, и в онлайне веду какие-то занятия, я все равно волнуюсь, каждый раз волнуюсь. Поэтому иногда бывает так, что вот как-то что-то иногда не пойдет нормально. Слова не те подбираются. Могу как-то изъясняться. Не очень понятные там что-то еще. Если что, задавайте, короче говоря, вопросы. Не стесняйтесь. Значит, теперь... переходим именно к Excel. Почему выбран Excel? Ну, потому что 20 с лишним лет вся финансовая наша, так скажем, тусовка в стране от крупных предприятий до мелких предприятий, все финансисты, в общем-то, На 98-99% все свои расчеты, всякие отчеты создают в Excel. И к вопросу о том, почему все бесплатно у нас. Честно, я считаю, что Excel отмирает, но мы все являемся поколением, которая была воспитана и выросла на Excel, и сейчас на смену Excel приходит просто программный код, то есть вы создаете сайт своей компании, а в back-office сайта, в личных кабинетах, вы там можете создать финансовую модель своей компании, просто написав программный код. и уже без Excel все там делать, все эти отчеты смотреть, дашборды и так далее. Даже онлайн-сервисы не нужны, хотя мы его тоже сейчас создаем, но из-за того, что сейчас происходит процесс перехода от Excel в программный код, то лично я считаю, что все, что связано с Excel, нужно выдавать в свободный доступ. И желательно людей обучить современному взгляду на управление финансами именно через Excel, там, где наиболее все понятно, для того, чтобы наиболее удобно сделать переход в современные уже методы, в онлайн-финансовое моделирование. Ну или я это называю просто программный код. Так, чтобы все было по нажатию кнопочек там, и так далее. Но, тем не менее, Excel позволяет хорошо об этом, обо всем рассказывать, визуально представить какие-то свои измышления, конструкции и так далее, принципы изложить. Вот мы сейчас этим и займемся. Опять же, я убираю сетку. Убираем сетку и приступаем. Значит, на ближайших, наверное, десяти занятиях я вам представлю с разных сторон несколько концептуальных взглядов вообще на бизнес как таковой, на систему отчетности, финансово-экономической отчетности. И принципиальный взгляд на подходы использования Excel, в том числе простейших формул, на использование Excel, применение Excel для целей формирования отчетности, создания процесса учета финансово-хозяйственных операций, вплоть до дашбордов и так далее. И почему говорю на протяжении 10 занятий, потому что вся вот эта вот управленческая трихомудия, она имеет много таких срезов, много, так скажем, каких-то, как это называется, много измерений, через которые можно смотреть на всю эту деятельность. Поэтому целостное понимание того, о чем вот я бы хотел вам рассказать, оно возникнет вот в течение 10 следующих занятий, то есть такое целостное. А потом мы будем уходить по разным направлениям, по отраслям, по типам бизнес-моделей, по типам бизнес-процессов, ну и так далее. То есть там очень большая Очень много разновидностей всяких, куда можно двигаться, в том числе аналитику как проводить, какую аналитику проводить, количественную, финансовую и т.д. Но порядка 10 первых занятий мы рассмотрим ключевые концептуальные принципы. Отталкиваемся вот от этой цели, создать универсальную финансовую модель. Что значит универсальность? Давайте интуитивно посмотрим на бизнес и вспомним, как может быть мы сами где-то в разговорах с коллегами разговаривали про финансы, про управление финансами относительно того или иного бизнеса. Я думаю, что каждый из нас либо где-то от кого-то слышал, либо сам произносил такие слова. Ой, да е-мое, бизнес, он же примерно одинаково устроен в любой сфере, в любой отрасли, в любой. Производственные услуги или перепродажи и так далее, строительные, торговые. С точки зрения финансов же это устроено одинаково. Вот эти вот слова я, например, слышал от очень многих бухгалтеров, финансистов, экономистов, и сам их произносил. Эти слова, они очень легко произносятся, и за ними действительно стоит... не просто какая-то пустота, за ними стоит достаточно серьезный смысл. То, что действительно финансы, управление финансами, отчетность финансовая, она плюс-минус примерно одинаковая для каждой отрасли, для каждого бизнеса. Тогда задайтесь вопросом, почему, зайдя на любой сайт, который предлагает финансовые модели, Ну уж, по крайней мере, сейчас в среднем это 3-4-7 дней люди создают финансовую модель. Уж если бы так все было бы просто, если бы все было бы так универсально, все было бы так очевидно, то чего тогда столько времени тратить? То есть вы берете в эту очевидную вещь, универсальную, любой бизнес просто закидываете за 5 минут, ну и вот он у вас получился. Но нет. Каждый раз у нас происходило следующее. Возникает какой-то заказчик, приходит с каким-то нестандартным подходом, своим взглядом на будущий бизнес или на текущий бизнес. Причем это нестандартность не в смысле, что там что-то оригинальное возникло. Где-то возникает, я не знаю, у кого-то там 20 тысяч аскаю. У кого-то 15 тысяч точек, по которым нужно в федеральном масштабе развести булочки, хлеб и так далее. И каждый день оборачиваемость 2-3 дня. У кого-то металлургический холдинг, у которого куча разных цехов, переделов, филиалов. по всему миру, там несколько каких-нибудь компаний, которые в разной валюте и так далее, и вы начинаете сыпаться. То есть возникает ситуация, при которой приходится там неделю сидеть и городить, увязывать все вот эти вот структурные подразделения, структурные единицы бизнес-модели или бизнес-процесса в какую-то единую модель. И возникает такое разочарование, казалось бы, ну вот, вот я ведь вчера уже создал, разработал какую-то универсальную штуку, а тут приходят заказчики, вдруг приносят такой заказ, такую задачу ставят, что мое универсальное построение опять разрушается, опять не нужно там сидеть, лопатить, перелопачивать и так далее. Вопрос очень интересный, вопрос решабельный, и наконец-то, по крайней мере, у меня появился нормальный ответ на это. Может быть, у кого-то еще есть. У меня есть ощущение, что мы всегда немножко впереди шли нашими разработками, поэтому, скорее всего, это будет ново. Но при этом, когда я сейчас буду об этом, обо всем рассказывать, Будет все время такое ощущение, что, ешь, мы же это все знали, это же все вот перед глазами лежало. Но, к сожалению, финансовая наука, она такова, что книжки по управлению финансами написаны так, что мы их когда обучались все, то у нас очень сильно у всех зашорены, так скажем, как у лошадей, зашорены глаза, зашорен мозг. И как бы более широко как-то взглянуть не всегда приходилось, как бы получалось возможно. Хотя на самом деле ответы лежали, называется, на поверхности. Значит, первое, что хотелось бы здесь сказать, значит, что касается универсальности. Возьмем вот так вот и все. То есть у нас есть Получается так, что у нас есть что-то общее. Давайте сделаем так. Если мы говорим об универсальности, то нужно подумать, какой должен быть подход к этой самой универсальности. Если что-то мы хотим сделать универсальным, и мы говорим, что там три миллиона предприятий в стране, и мы хотим все загнать в какую-то универсальную структуру, то нам необходимо выделить, необходимо необходимо выделить общее, что-то общее, а далее учесть специфику каждого предприятия в общем. При этом вот этот вот принцип того, как учесть специфику каждого конкретного предприятия в общем, в чем-то общем, вот то, что мы слева создадим, то есть мы создаем что-то общее, общую конструкцию, а потом дальше мы внутри вот этой общей конструкции должны учесть специфику. Естественно, в этой конструкции, вот даже вот здесь, когда мы на это смотрим, Но мы просто сразу же логически говорим, сразу же логика подсказывает человеческое. Отсюда вытекает простая вещь. Отсюда вытекает следующее. Создать универсальную, создать… универсальную модель невозможно. Потому что сколько вот этих специфик, вот этих специфик, их ровно столько, сколько предприятий. Их там три миллиона специфик. И каждую специфику, когда вы учитываете, это уже не универсально. Поэтому возникает вопрос. А в каком смысле мы можем говорить про какую-либо универсальность? И тогда возникает вот какой ответ. Процесс или принцип учета специфики, он, вот этот принцип, процесс, он должен быть универсальным. Отсюда следует, что Максимальная универсальность достигается путем того, что вы создаете принцип учета специфики универсального. Значит, максимальная универсальность достигается следующим путем. Максимальная универсальность Вот в этой схеме достигается путём поиска универсального принципа учёта специфики каждого конкретного предприятия. Каждого конкретного предприятия. То есть нам необходимо понять, а мы эту самую универсальность, то есть до какого предела, то есть где она находится, нужно почувствовать, где есть предел вот этой универсальности, то есть что мы можем до универсальности довести, что нет. Понятно, что если каждое из трех миллионов предприятий имеет свою специфику, И она вся разная. Разные люди по-разному мыслят, по-разному смотрят, что-то считают, по-разному оценивают, по-разному учитывают. В принципе разные отрасли, разные типы бизнеса. Но нет там ничего универсального именно в разновидностях этой специфики. Но если мы выделим достаточно большой кусок чего-то общего, и научимся универсально переносить специфику, внедрять специфику вот в это общее, то мы получим максимальную универсальность, максимально универсальную модель. Идем дальше. Вот это теперь я все убираю. Ну и теперь, наконец-то, Переходим к основной теме, которая у нас была записана. Это баланс и обороты. Принципиальная структура. Как известно, финансисты орудуют тремя формами отчетности. Баланс, прибыль, деньги. Сразу же возникает вопрос. Я его сейчас поставлю, потом на него отвечу. А этого достаточно? Оказывается, нет. Вот эта классическая троица – баланс, прибыль, деньги – оказывается, что этой тройки отчетов недостаточно. Нужен еще один отчет для того, чтобы видеть целостную картину. Это очень большой принципиальный недочет всей науке управления финансами. Я также потом, чуть позже, объясню исторически, почему так получилось. Но как получилось, так получилось. Если мы в состоянии меняться, то я надеюсь, что через некоторое время мы постепенно себя поменяем. Ну, по крайней мере, достаточно большое количество людей, с которыми я общаюсь на протяжении 3-4 последних лет, именно в части обучения, они, в общем, не просто это услышали, они стали понимать вот этот большой недочёт отсутствия одного очень важного отчёта. Сейчас мы к этому придём. Значит, начнём с баланса. С балансом тоже есть проблемы. Классическая структура баланса, ну, например, берем активы. Классическая структура баланса в части активов, она как состоит? Внеоборотные активы, оборотные активы. Ну и там, значит, внутри все это основные средства, запасы, готовые продукты и так далее. Дебиторская задолженность, деньги. А давайте мы сейчас на это по-другому взглянем. Давайте мы посмотрим на структуру. Давайте мы вот что сделаем. Побольше сделаем три, чтобы было хорошо видно. 14 сделаю. Формат ячеек сразу же поставлю числовой с разрядами. Без копеек, вот так. я обычно беру первые четыре столбика, делаю шириной единичка, чтобы там на всякий случай. здесь, например, делаем ширину 2. итак, баланс. берем баланс. рассматриваем баланс. И в первую очередь рассматриваем активы. Активы баланса. Как я уже сказал, классическое представление об активах баланса – это внеоборотные активы и оборотные активы. Давайте мы по-другому на это посмотрим. Мы напишем нефинансовые активы и финансовые. Финансовые активы. Вот так. И все, точка. И дальше у нас пойдут пассивы. К ним мы чуть-чуть попозже перейдем. Значит, не финансовые активы и финансовые активы. Финансовые активы – это деньги. или деньги, вложенные куда-то, в ликвидные, на депозит или в ценные бумаги, в облигации и так далее. Это финансовые активы. А нефинансовые активы – это все остальное. Но давайте разберемся, что такое нефинансовые активы вообще. Откуда берутся активы? Во-первых, мы сделаем… Следующее утверждение напишем. Активы. Активы появляются вследствие расходов. Именно специально использую слово расходы. Понятно, есть закупки, затраты, капитальные затраты, себестоимостные затраты, там, я не знаю, расход там и так далее. То есть любой расход – это появление активов. Вот в чем смысл. Любые затраты – это появление активов. Если вы что-то покупаете, производите закупку, то закупка – это ваш расход. Мы говорим, что это расходная статья, мы закупаем. Но в средстве закупки у нас происходит. Мы арендуем офис, у нас расходы Расход называется аренда офиса. Что мы получаем? Мы получаем актив, мы получаем услугу от арендодателя, услугу размещения, фонд оплаты труда, расходы на сотрудников, зарплату выплачиваем, но в результате мы получаем актив, мы получаем результат труда, то есть мы получаем трудовую деятельность от сотрудника и так далее. То есть любые расходы, любые затраты, любые закупки и так далее, они приводят к тому, что у вас появляются активы, причем активы не финансовые. То есть вот здесь вот напишем не финансовые активы. Теперь давайте взглянем на то. Вот я вам сказал, что в пределах первых 10 занятий мы концептуально будем смотреть под разными углами на то, что такое бизнес, то, что такое управление, что такое управление финансами и так далее. Первый взгляд самый простой. Сегодня начинаем с самых простых вещей. Но закладываем базовые вещи. Давайте сделаем следующее. Возьмем и изобразим нашу кампанию. Вот это мы. Это кампания. Пусть она у нас изображена таким вот цветом. Видите текст? Так. И пишем, наша компания. Или давайте напишем так, наше предприятие. Наше предприятие. Наше предприятие. По гражданскому кодексу существует понятие предприятие. Наше предприятие. коммерческое предприятие. То есть, если мы говорим о коммерческой деятельности, о коммерческих предприятиях, если мы создаем коммерческое предприятие, то дальше что мы делаем? Любое предприятие занимается... Вот что есть однообразного, что есть универсального в любом предприятии? Любое предприятие создает продукт и потом его продает, правильно? То есть любое предприятие создает продукт и потом его продает. Это деятельность любого предприятия. Всё, точка. Больше вот в этом ключе, вот в этом контексте, в контексте продукта предприятия больше ничем не занимаются. Всё остальное – это деятельность, сопровождающая основную деятельность. То есть основная деятельность предприятия – это создать продукт и его продать. Если нам для этого нужно создать производственные мощности, завод поставить, основные средства какие-то приобрести, это сопровождение, это создание инфраструктуры для разработки продукта, для создания, для производства продукта. Если нам нужно заниматься маркетингом, чтобы о нас узнали, чтобы там попасть в целевую аудиторию, чтобы покупатели появились, чтобы с нами договора заключали. Это сопровождение. Воронка продаж — это сопровождение. Если нам нужно где-то содержать свой персонал и арендовать офис, это сопровождение основной деятельности. Мы сейчас говорим о концептуальных вещах. Концептуальная вещь состоит в том, что мы должны создать продукт, наше предприятие должно создать продукт, Вот так вот сделаем. Пропихнуть его и продать. Как мы создаем продукт? В большинстве предприятий при создании продукта у нас происходят те или иные затраты. Если это производственное предприятие, там происходит, допустим, закупка какого-то основного сырья, Закупка каких-то компонентов и материалов, подключение рабочих, включение цехов, переделы какие-то там туда-сюда, потом склад готовой продукции, потом включаются там какие-нибудь там коммерсанты-маркетологи, потом продают. Если это не материальная часть, берем программистов. Программисты пишут какой-то программный код, создают там, допустим, какой-нибудь приложение, мы это приложение там прописываем какие-нибудь тарифы, собираем с людей деньги, они пользуются этим делом. Тоже продукт, тоже как-то создаем, идут какие-то затраты. Короче говоря, у нас вся жизнь, она идет из прошлого в будущее, протекает из прошлого в будущее. Поэтому, во-первых, понятно, что у нас есть какая-то вот такая вот точь времени. Вот времени. Вот так вот у нас бежит время из прошлого в будущее. И также из прошлого в будущее мы создаем продукт и его продаем. То есть в большинстве случаев, ну пока, например, даже не могу себе представить, как может быть иначе, но точке зрения времени у нас продукт сначала создается, потом продает. Ну, тут как бы по-другому никак. То есть прежде чем продать продукт, его нужно, чтобы он откуда-то взялся. Мы его должны либо купить и произвести арбитраж, в другой локации продать, где он более дорогой, допустим. Либо мы его должны произвести и так далее. Короче говоря, с точки зрения времени Концептуально основной процесс коммерческого предприятия выглядит следующим образом. У нас есть поставщики-подрядчики. Давайте тоже сделаем каким-нибудь их цветом. Жирный. Здесь мы напишем поставщики и подрядчики. И эти самые поставщики и подрядчики, мы на них несем какие-то расходы, какие-то затраты. Ну так, по-крупному, да, какие-то идут затраты. Главное 15. Здесь у нас Здесь у нас затраты, которые являются нефинансовыми активами. То есть это у нас здесь поступление нефинансовых активов. поступление нефинансовых активов. Потом далее все это дело мы продвигаем через себя. Потом все это дело у нас проходит через производственный процесс. У нас происходит производственный процесс. Производственный процесс, в результате которого у нас появляется готовый продукт. У нас появляется продукт. У нас появляется продукт. И этот самый продукт, нам его нужно продать. ну мы его берем и продаем вот так продаем продукт продажи продукта и продаем продукт покупателю, заказчику. Я пока ничего не сказал такого нового, чего мы не знаем. Да, это очень простая схема. Здесь надо потерпеть немножко. Скоро будет все понятно. Заказчики. Заказчики. И покупатели. Ну, заказчики покупают. Ну, примерно функция одной и той же. В общем-то, все. И вот этот процесс, он просто бесконечно повторяется. Да, то есть... Бизнес-процесс от создания нефинансовых активов до их выбытия, то есть у нас сначала происходит поступление нефинансовых активов, а потом происходит выбытие нефинансовых активов. И в результате внутри предприятия, внутри нашего предприятия происходит их преобразование в полуфабрикаты, в готовый продукт, какие-то еще формы и так далее. Если мы одной строчкой напишем вот здесь вот не финансовые активы, ну а как мы их можем заменить? Мы можем здесь написать вот так вот «продукт». То есть в активах у нас есть продукт, а финансовые активы мы просто напишем деньги, то в этом случае мы ничего не нарушили. Под словом продукт, если мы понимаем, Ну, продукт может быть в каком состоянии? Он может быть в состоянии, когда мы только сырье закупили. Ну, значит, продукт находится в статусе этапа сырье. Закуплено сырье. Дальше мы, например, оно идет по вот этой вот производственной трубе, попало в цех. И с этим сырьем что-то начинают делать. У нас продукт находится в статусе цех номер один. Из цеха номер один этот продукт перешел в полуфабрикат, стал полуфабрикатом, значит продукт перешел в статус полуфабриката и так далее. Теперь вот эта вот вся часть, вот это движение по вот этим стрелочкам, это передвижение экономики. Так у нас передвигается экономика. Но понятно, что если мы что-то в одну сторону у кого-то взяли, то мы должны балансить, чтобы у нас бизнес должен строиться на равноправных отношениях, должна быть справедливой. То есть взамен поставщикам и подрядчикам мы должны что-то тоже передать, в данном случае денег. В обратную сторону от заказчиков к нам и от нас к поставщику, в обратную сторону перетекают деньги просто наоборот. То есть мы можем создать как бы встречный поток. Давайте мы создадим встречный поток, а мы его вот так вот прям сделаем. Так вот сделаем, вот так. Стрелочку сделаем. Зеленый, допустим. И мы вот этот вот самый встречный поток вот таким вот образом сделаем. То есть сюда. Сделаем линию тоже зеленого цвета. Мы ее в другую сторону направим. сюда и сюда. Вот так вот пусть у нас перетекают деньги. Так у нас перетекают деньги. То есть внутренне вот это вот у нас вот так вот у нас по синеньким линиям у нас идет, передвигается экономика, по зелененьким стрелочкам у нас перетекают деньги. Здесь напишем деньги. Деньги. Деньги. Тоже ничего нового, ничего такого я не сказал. Теперь дальше. Значит, у нас есть баланс и есть обороты. Баланс – это состояние на какой-то там текущий момент времени. Правильно? Если на текущий момент времени мы что-то закупили, сырье, и у нас пополнилась строчка «продукт», но мы не оплатили поставщикам и подрядчикам там чего-то, то, соответственно, у нас здесь возникает кредиторская задолженность. Кредиторская задолжка. Если мы что-то продали, но дороже, чем это все закупили, у нас возникает прибыль. Вот давайте пока что возьмем баланс в таком вот виде. я сейчас сделаю еще одну копию переместитель скопировать и здесь мы теперь вот это вот все уберем вот эту конструкцию И давайте мы теперь на это посмотрим все следующим образом. Допустим, у нас есть баланс на начало периода. На начало. Понятно, что за период у нас что-то происходит. Давайте здесь уже поменьше сделаю. Теперь я чуть-чуть поменьше сделаю это вот так. Здесь делаем высоту строки 7. Вот так. Итак, у нас активы, продукт, деньги, прибыль, кредиторская задолженность. Давайте мы сделаем баланс на конец периода. Высоту строки 7. Копируем и возьмем баланс на конец периода. Баланс на конец периода. Баланс на конец периода. Что у нас происходит между двумя балансами? Если у нас есть период 1, период 1, потом дальше период 2, 3, 4, 5. там 10. И допустим у нас на начало периода у нас нули. У нас продукт 0, деньги 0, прибыль 0, кредиторская задолженность 0. Вот мы пишем вот так. Везде нули. Дальше мы смотрим на схему. Что суть бизнеса? Ну, допустим, мы договорились так, что поставщики и подрядчики нам берут и поставляют все то, что нам необходимо для создания продукта, то есть мы производим закупки, производим затраты, производим закупки, всего того, что нужно для производства продукта. Следовательно, у нас должна быть закупочная деятельность, то есть нам нужен отчет Ну, например, можно писать «отчет о закупках и затратах». В скобочках напишем. Отчет о чем? Что такое закупки и затраты? Это поступление на баланс. То есть отчет о поступлении на баланс. на баланс тоже не информативно. Мы можем считать, что отчет о поступлении не финансовых активов, не финансовых активов уже более понятно. Именно у нас есть отчет о движении денег, он есть такой отчет, но вот отчета о закупках и затратах у нас такого нет. Именно как о поступлении не финансовых активов на баланс, потому что Вот эта вот часть, смотрите, вот это вот затраты, поступление нефинансовых активов, вот этой вот части в отчете о прибылях и убытках нет. Отчет о прибылях и убытках, он о выбытии, когда что-то выбывает от предприятия, за периметр предприятия что-то уходит. То есть отчет P&L действует вот здесь. Если можно так вот, ну, как бы написать, то то вот здесь вот действует, вот в этом месте действует отчет P&L. Действует отчет о прибылях и убытках. Вот здесь, вот в этом месте, никакой отчет не действует. Там, где у нас затраты, там, где у нас поступление не финансовых активов, они ни в каких отчетах, вот этих вот трех отчетах, не присутствуют. Вот эти обороты. Вот это вот очень важно понять. В отчете о прибылях и убытках мы вот эту вот часть не видим. Так вот, нам нужен отчет о закупках и затратах. Ну, давайте напишем там. Поступление. Поступление. Ну, например, себестоимостных. Себестоимостных затрат. Ну, что у нас? Пусть у нас здесь, например, эти затраты 100 рублей. 100 каких-то денежных единиц. Поступило 100 каких-то денежных единиц. То есть, если у нас прошло поступление, то это что означает? Это означает, что по строчке продукта у нас произошло изменение. То есть мы берем остаток продукта на начало периода и прибавляем поступление себестоимостных затрат. То есть если они поступают, то в балансе на конец периода они у нас появляются. То есть было продукта, по строчке продукт было 0, по строчке продукт стало 100. Дальше у нас, допустим, идет какая-то внутренняя переработка и так далее, и все это входит в эти 100, допустим. Проходит время, у нас создается продукт и происходит продажа продукта. Допустим, мы его продаем за 120. Продажа продукта происходит за 120 рублей и так далее. А, ну еще давайте вопрос такой. У нас активы должны равняться пассивам. Здесь у нас активы, если мы поставим, равняется сумму. Суммируем активы. Здесь у нас 0. Пассивы у нас 0. Ну и соответственно 0 равен 0. Активы-пассивы давайте вот так выделим. Жирным. Здесь тоже поставим активы, поставим пассивы. Здесь у нас активы 100, пассивы 0. Понятно, что если мы пока что про деньги речь не ведем, Но деньги, они у нас присутствуют где? Мы же должны заплатить за то, что мы от поставщиков и подрядчиков получили. Ну, понятно, там кредиторскую задолженность. У нас кредиторская задолженность должна стать равной 100 рублям. То есть, если мы на 100 рублей каких-то нефинансовых активов приобрели у поставщиков, подрядчиков, ну, значит, мы им должны. Ну, должны, должны. Значит, как у нас формула должна быть? Выпишем, равняется. Мы берем кредиторскую задолженность на начало периода, и если к нам что-то поступило, то, значит, мы должны прибавить поступление себестоимостных затрат. Вот у нас, кстати, вот здесь вот рождаются некоторые формулы. Сейчас вот на это надо обратить внимание, что у нас вот здесь происходит. Значит, далее Допустим, в следующем периоде мы производим продажу. Что такое продажа? Продажа – это выбытие вот этого продукта. Но при этом у нас идёт две цифры. То есть, с точки зрения материальной, у нас происходит выбытие некоторого материального объекта, некоторого продукта. В данном случае, может быть, не материальный, а услугу какую-то оказывает. Но в качестве выбытия у нас происходит одна единица чего-то, а с точки зрения ее денежных характеристик у нас происходят две характеристики. Одна характеристика – это то, за сколько был произведен этот продукт для нас. Это 100 рублей. А вторая характеристика – это то, за сколько мы это продаем заказчику, за сколько мы договорились продать. А договорились продать мы это за 120 рублей. Значит, у нас есть отчет о прибылях и убытках. Ну или там о финансовых результатах, он еще называется. Но в данном случае это с точки зрения концептуального взгляда на бизнес, это отчет о выбытиях. не финансовых активов. То есть у нас из компании что-то уходит, и мы говорим, здесь мы пишем продажа продукции, здесь мы пишем себестоимость продукции, и здесь мы пишем прибыль, которую мы получили. Допустим, у нас идет период 2. Давайте сделаем еще вот так. Формат листеек. Выравнивание. По правому краю сделаем. Теперь так. Смотрим на период 2. У нас сначала идет баланс на начало периода. Чему равен баланс на начало периода? В периоде 2. В периоде 2 баланс на начало периода равен балансу на конец периода. Значит, у нас простая формула возникает. Обычная прямая ссылка на баланс на конец периода, но только предыдущего периода. Смотрите, я беру его и вот так вот протягиваю. Здесь протянул и скопировал вот эти вот формулы вот сюда. Теперь активы, формула суммирования протягивают до конца, до периода 10. Пассивы протягивают до конца. Здесь тоже активы протягивают до конца. Пассивы протягивают до конца. Здесь вот эти вот формулы. Понятно, что у периода 3 формула будет точно такая же. Это мы уже переходим в моделирование в Excel. Заметьте просто сразу же. Если мы вот так вот протянем, то мы будем правы? Будем правы, потому что, например, если мы берем период 6, то баланс на начало 6 периода – это есть баланс на конец 5 периода. Видите? Все, ссылочка идет куда надо. Отлично. Здесь у нас тоже протягиваем формулу. баланс, прибыль в периоде 8, это есть прибыль в периоде 7, но в балансе на конец периода. Итак, у нас формулы, заметьте, у нас формулы для баланса на начало периода завершены. Все, мы с балансом на начало периода завершили. Теперь дальше. Продажа прошла. Обороты. У нас за период произошло что? Мы продали продукцию, продали за 120 рублей, себестоимость продукции оказалась 100 рублей, прибыль оказалась продажа минус себестоимость, 20 рублей. Ну, во-первых, слово «прибыль». Наверное, мы сразу же можем понять, что вот здесь у нас слово «прибыль» находится и здесь у нас находится слово «прибыль». Понятно, что «прибыль» на конец периода, Это есть прибыль на начало периода плюс прибыль убыток за период. За период прибыль убыток 20. Разрисовываем. Итого у нас пассивы 20, активы 20. Теперь дальше продукт. Мы здесь дополнительный продукт пока что не закупали, поэтому что у нас происходит? Мы видим, что у нас продукт на конец периода, это есть продукт на начало периода, плюс закупки, связанные с этим продуктом, с формированием продукта, поступление нефинансовых активов для производства этого самого продукта. Но продукт может еще и выбывать, оказывается. Если он выбывает, то мы пишем минус. Минус себестоимость. Себестоимость выбывшей продукции. Себестоимость – это совокупность тех самых нефинансовых активов, из которых мы создаем продукт. Значит, мы прописываем формулу минус и ее поправляем. Сразу же ее отправляем влево и понимаем, что продукт или совокупность нефинансовых активов, глядя даже на вот эту схемку, формируется каким образом? Это есть совокупность нефинансовых активов на начало периода плюс все те затраты, все те закупки, которые мы делаем за период и минус все то, что выбывает за этот же период. Плюс-минус. И тем самым мы получаем состояние активов, нефинансовых активов в нашем балансе на конец периода. Все, формула. Может ли быть она какой-то другой? Нет, не может, просто берем, теперь ее протягиваем до конца. Протянули. Теперь дальше. У нас прибыль есть, кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность, протягиваем вот эту формулу. У нас написано, кредиторская задолженность начала периода, Плюс поступления. Новых поступлений у нас нет, кредиторка остается. Деньги мы пока что не включили. Денег у нас здесь пока нет. Должны-должны. Когда деньги включим, мы сделаем выбытие денег. Ну, как бы оплату учтем. Давайте вот это я выделю. Так, и вот эти вот я сделаю поменьше шрифтом. Так, что у нас еще? Значит, у нас пассивы 120, то есть кредиторская задолженность 100, прибыль у нас 20, потому что за 120 продали. Понятно, что когда мы продали продукт, то у нас здесь не хватает еще одной строчки. Мы берем вот так вот копируем. Вставляем скопированные ячейки. Сюда пишем дебиторская задолженность. Задолженность. Дебиторская задолженность. Вот это вот. Здесь у нас 0. Здесь у нас... Видите, куда ссылается? Вот. Теперь смотрите, что у нас произошло. Мы когда вставили... Мы когда вставили в балансе на начало периода дебиторскую задолженность, то у нас формула слетела куда? На деньги. Поэтому, когда мы что-то добавляем, какие-то строчки в Excel, необходимо понять, как формула устроена. Смотрим на продукт. Мы же копируем продукт и вставили вот эту дебиторскую задолженность. Мы должны понимать, что формула идет на продукт в балансе на конец периода. То есть формулы в балансе на начало периода зависят от баланса на конец периода. Следовательно, что мы должны сделать? Мы должны сначала вставить дополнительную строчку в балансе на конец периода и потом добавить эту строчку в балансе на начало периода. Пишем «копировать». Вставляем скопированные ячейки. Здесь вот эти вот формулы все убираем. Здесь пишем дебиторская задолженность. То есть то, что нам должны. То есть кредиторскую мы описали. То есть когда мы что-то потребили от поставщиков, подрядчиков, мы им должны деньги. Когда мы что-то отдали заказчикам и покупателям, они нам должны деньги. Значит, если они нам должны деньги, то мы это записываем как дебиторская задумка. То есть продукт ушел, перешел в дебиторскую задумку. Здесь у нас пока что пусто, но теперь мы берем и вставляем. Теперь смотрите, есть еще один принцип в Excel. Следующий. что в Excel желательно придерживаться чисто технически следующего принципа, что если у вас какое-то словосочетание, какая-то статья учета была где-то вписана текстом один раз, то желательно, чтобы во всех остальных местах, где она должна появиться, чтобы она являлась ссылкой на первый раз, на то, где она была первый раз. Поэтому вот здесь у нас активы вписаны один раз, Вот здесь вот у нас опять активы повторяются. Давайте сделаем, напишем равно активы. Вот так вот. Продукт записан, пишем равно продукт. Деньги есть, пишем равно деньги. Пассивы равно пассивы. Прибыль равно прибыль. Эдиторское задолжение равно. Тогда, если у вас идут вот эти вот самые прямые ссылки, ну, в общем, это позволяет делать следующее. Если мы теперь вот здесь вот вместо «продукт» напишем там, я не знаю, допустим, «запасы сырья и материалов», сырья и материалов, то у нас и здесь сразу же прописываются «запасы сырья и материалов». Ну, просто удобно. Обратно пишу «продукт». Писали дебиторскую задолженность. Давайте ее теперь поднимем. Копировать. Ставить скопированные ячейки. Здесь теперь пишем слово сочетание дебиторской задолженности, а сюда мы просто перетягиваем ссылку. Но при этом, когда мы вот здесь вставили дебиторскую задолженность строчку, то мы проверяем, куда она идет. Она идет как раз-таки на дебиторскую задолженность в баланс на конец периода. Формула идет. то есть в балансе на начало периода нам никакие формулы менять не надо, то есть мы добавляем строчку, дополнительную статью активов баланса и формулы менять не надо, то есть они правильно стали. Теперь возникает вопрос, значит, если мы что-то продали за какую-то цену, то дебиторская задолженность на конец периода, это есть что такое? Это есть дебиторская задолженность на начало периода плюс продажи. продукции, плюс вот эти вот самые 120. Ну понятно, и потом нужно будет минус поступление денег от заказчика. Поступление денежных средств. Это потом, когда мы добавим движение денежных средств. Формула. Формулу протягиваем. Ну и все у нас получается. Здесь также формулы протягиваем. И у нас все получается. Значит, смотрите, здесь у нас 120-120 активы, здесь у нас 120-120 пассивы, здесь у нас активы 120, здесь пассивы 120. Вопрос, простой очень вопрос. Вот в этой схеме, в этой схеме, если мы берем любое предприятие из трех миллионов предприятий в России, Что-то нужно менять? Ничего не нужно менять. Вот эта схема, она универсальна. Вот на этом уровне пока что мы находимся абсолютно в универсальной позиции. Любое предприятие спокойно вот сюда вот как бы подпадает. Ну давайте скажем, допустим, мы будем закупать. Решили дальше, например, мы решили закупать сырье и материалы. с каким-нибудь приростом. Допустим, с приростом 50%, пишем, равняется. Мы берем, умножаем на 150% и производим закупки. Вот смотрите, я вот беру и произвожу закупки. Вот таким вот образом мы растем. Обратите внимание на активы и пассивы в любом периоде. Берем период 6. Баланс начала периода 1.339, актива 1.339, пассива 1.339. На конец периода 2.098, 2.098. Ну и везде 4.946, 4.946. Теперь, допустим, мы решили каким-то образом там продавать. Допустим, мы продажи будем производить, например, с приростом 40%, умножить на 140% ежемесячно. А продажу продукции мы, допустим, будем производить с маржой или с наценкой. Себестоимость продукции будем умножать, например, на одну целую и две десятых, как в предыдущих. Прибыль мы протягиваем и получаем, что вот у нас идут продажи, вот у нас идет себестоимость продукции в ибытие, а вот у нас остатки запасов сырья и материала. Правильно? Продукт. по строчке продукт. То есть у нас поступило, например, вот эти проверяем, 4 049. Мы до периода номер 9 сделали закупок на 7 489, а себестоимость продаж у нас здесь на 3 439, ну вот они 4 000 здесь, получается, запасы остаются. При этом активы равняются пассивам. Еще раз задаюсь вопросом. Эта схема универсальная? Абсолютно. Дальше вопрос. Как учесть специфику внутри этой схемы? Специфика внутри этой схемы Она учитывается… А, она у нас должна как быть учитываться? Максимальная универсальность достигается путем поиска универсального принципа учета специфики каждого конкретного предприятия. В Excel, по крайней мере, вот так вот визуально, как мы можем, основываясь на одном и том же принципе или на нескольких каких-то принципах, Учитывать универсальность. Тоже понятно. Но давайте мы вот этот вот самый продукт детализируем. То есть мы, например, вот так теперь распишем, что такое у нас продукт. Берем и идем по бизнес-процессу, например. Давайте так. Допустим, нашего предприятия очень сложный бизнес-процесс. Например, этап 1 – закупка сырья и материала. Этап 2 – переработка сырья в цехе 1. Этап 3 – 3. Контрактное производство. Ну, кому-то там передали, кто-то там доделает. Этап 4. Создание полуфабриката. Полуфабриката в цехе 2. Этап 5. готовый продукт. Вот приходит к вам человек и говорит, или вы сами находитесь на предприятии, и у этого предприятия вот такая вот схема. И вот эти вот 100 рублей, вот эти вот 100, вот эта соточка, раскладывается следующим образом. Закупка сырья и материалов, допустим, 40 рублей, переработка сырья там в цехе, я пишу цехе, да, цехе, 1, а здесь создание полуфабриката в цехе 2. Ну, например, там здесь работают люди и электроэнергия там потребляется. Здесь, допустим, там, не знаю, 10 рублей. Контрактное производство 20 рублей. Создание полуфабриката, там, например, там еще, там, не знаю, 25 рублей, и какая-нибудь и готовый продукт создаются, и какая-нибудь упаковка там и так далее, 5 рублей. Вот это вот все вместе, например, 100 рублей. И вы говорите, вот мой производственный цикл. Ну хорошо, возьмите вот так вот этот свой производственный цикл, скопируйте и вставьте в активы вот сюда, вставить скопированные ячейки. Ой, извините, пожалуйста, не сюда. Вот сначала вот сюда. Поступление себестоимостных затрат. Вставили, да? И вот она, ваша сотка, вот она в том числе, эта соточка, она у вас распределена. Вот она сотка, и в том числе эта сотка распределяется. И путем детализации, получается, вы можете добавлять внутрь общей структуры, вы добавляете специфику каждого предприятия. В данном случае мы учли производственный цикл. Как его учесть в балансе на конец периода? Мы пишем копировать и то же самое делаем, ставить скопированные ячейки, продукт. Здесь можем написать, например, склад сырья и материалов, цех 1. Здесь у нас контракт. Здесь у нас цех 2. Здесь у нас готовая продукция. Правильно? Дальше мы вот эту штуку берем, копируем и вставляем продукт в активах на начало периода. Все? Другая ситуация. Допустим, у нас 5 категорий продуктовых. И мы, допустим, хотим, у нас как бы сложность. Мы говорим, что специфика нашего предприятия состоит не в том, что у нас какой-то сложный процесс. Мы там процесс знаем, все нормально, контролируем его. производственный процесс, но, допустим, мы заточены на том, что там учредители сказали или генеральный директор сказал, что, ребят, я очень хочу отслеживать по продуктовым категориям. То есть у нас продукт, например, разделяется на 5 продуктовых категорий. Категория 1, категория 2, категория 3. Допустим, у нас идет просто обычная перепродажа. Мы на 40 рублей закупили продукции категории 1, на 10 рублей продукции категории 2, на 20 рублей категории 3, 4 и там категории 5, 5. Но не проблема. Если мы хотим учесть специфику с точки зрения бизнес-модели, с точки зрения продуктового ассортимента, хорошо. Ставьте это вот сюда вот так. Давайте как значение. И у нас пошли по категориям. Вот основная идея, каким образом можно подойти к моделированию. Смотрите, вот это словосочетание финансовое моделирование 5.0, поколение 5.0, его принципиальная схема состоит именно в том, что я сейчас разрисовал. То есть мы берем то общее, что есть у каждого предприятия. У каждого предприятия есть процесс создания продукта, процессе создания продукта что-то потребляется, что-то заходит внутрь предприятия и потом что-то из него выходит. То есть есть поступление нефинансовых активов, есть выбытие нефинансовых активов. Дальше вот эти нефинансовые активы, о них можно там расписать внеоборотные, оборотные, запасы, незапасы, незавершённое производство, незавершённое строительство. Там просто товары для перепродажи, там неважно что, сырье, материалы, компоненты. Вот любая специфика, которая у каждого конкретного бизнеса, там не материальные активы, лицензии какие-то, там что-то еще. Все, что является спецификой, это идет в детализацию общей схемы. Дальше у нас это выбывает. То есть есть поступление, есть выбор. Когда мы смотрим на эту схему, вот именно на вот такую схему баланса, мы сразу же начинаем понимать, что важно, что не важно, на что нужно обращать внимание в аналитике, на что не нужно. Дело вот в чем. Если наша задача или задача бизнеса, максимально быстро продавать и максимально большое количество продукции как можно быстрее, как можно дороже, чтобы прибыль получать в единицу времени, то мы понимаем, что вот эта строчка баланса, вот если мы смотрим активы баланса, то все, что не деньги, вот это все — это баланс, от него нужно избавляться как можно быстрее. То есть чем больше в активах баланса нефинансовых активов, тем более неэффективно работает наш бизнес. Ну, опять же, относительно. То есть, если продукт там стоит сколько-то, и мы в единицу времени, допустим, мы в единицу времени продаем 100 единиц продукта, то тогда, если у нас в продуктовой части, в нефинансовой части активов находится вот этих вот нефинансовых активов сравнимо с двумястами штучками вот этой продукции, это уже на это нужно обращать внимание. Это значит, у нас какая-то затаренность возникает, мы не успеваем продавать. И тогда из этого понимания начинает рождаться понимание, каким образом создавать систему управления. То есть мы должны все время контролировать состояние этого балласта, от которого нужно освобождаться. То есть вся вот эта нефинансовая часть в активах, она должна минимизироваться. И если она выходит за какие-то стоимостные пределы, какую-то единицу времени, мы на это должны обращать внимание. Значит, мы плохо продаем. То есть у нас сильно затариваются склады, например, склады запасов материя. Много денег, так сказать, зарыто вот в эту часть, но необходимо забыть вот этот идиотизм, который написан везде, что баланс показывает, Ну, как бы, сейчас выпадают из головы эти вот такие клише, что баланс – это ваше состояние, ваше там чего-то, вот деньги – это ваше состояние, а вот то, что все, что не деньги – это ваш баланс, это ваша неэффективность. К этому нужно подходить именно вот так, потому что в рамках вот этой концептуальной схемы работы предприятия, вот эта строчка означает, если она слишком большая и очень долго держится на каких-то объективно высоких показателях, она означает, что вы неэффективно работаете, от этого нужно избавляться. И отсюда начинает возникать, вы можете отсюда идти к управленческим регламентам. То есть на что обращать внимание, какие управленческие принимать решения и так далее. Конструкция простейшая. Она у каждого из нас лежала всегда перед глазами. Что здесь еще интересно? Вот этого отчета ни у кого никогда нет. То есть все говорят про отчет о прибылях и убытках, но вот этот отчет о закупках. Это отчет о поступлении на баланс. Вот это отчет о выбытии. Теперь дальше переходим к деньгам. Давайте здесь вот я тоже сделаю высоту строки 7. Здесь сделаем тоже высоту строки 7. Здесь я вот это пока что уберу. Здесь вот это пока что уберу. И добавляем еще один отчет. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств. А вот здесь как раз таки, смотрите, отчет о движении денежных средств, он в себя включает и поступление, и выбытие. Это отчет о поступлениях и выбытиях финансовых активов. Смотрите, насколько... вот просто хочу... Вот очень важно обратить на это внимание. Я сейчас еще сделаю одно лирическое отступление, так сказать, расскажу одну историю, которая именно связана вот с этой проблемой. Смотрите, отчет о движении денежных средств. Он формируется как? Это поступление. Поступление денежных средств, ну, например, так, уточним, от продаж продукции. Дальше. Оплаты. Оплаты, оплаты, оплаты. В данном случае давайте оплаты себестоимостных затрат. И здесь дальше у нас денежный поток. Вот так вот, денежный поток. Давайте вот это все удалим. Сейчас мы это все впишем. Теперь смотрите, как отчет о движении денег у нас устроен комплексно, сбалансированно. У нас есть поступление и есть оплаты себестоимостных затрат. Смотрим на схему. Вот идет поток поступлений денег. Вот эта стрелка означает, допустим, у вас здесь холдинг и здесь есть внутренние переброски денег, пусть будет так. Просто для красоты, короче говоря, стрелка. А вот эти деньги – это от вас уходят, поставщика. То есть есть вход денег, есть выход денег. То есть отчет о движении денежных средств – он сбалансированный, он понятный, он правильный. Но отчет о прибылях и убытках – это выбытие, это отчет о выбытии. Входа нет. Себестоимость продукции, вот эта вот строчка, очень часто людьми воспринимается как закупка. Нет. Закупка, может быть, раньше происходила. Вот эти вот три строчки, вот эти три строчки в отчете о прибыли и убытках, которые первые идут – выручка, себестоимость, валовая прибыль. Эти три строчки – это три характеристики одного и того же объекта, одного и того же предмета, одного и того же выбытия, одного и того же продукта. То есть продукт, выбывает, у него есть характеристика в виде себестоимости, по которой он был создан, у него есть стоимость, по которой мы это предложили заказчику, за сколько заказчик покупает, и разница между ними, это есть наша первая прибыль, это наша валовая прибыль, то, от которой мы отплясываем, это наш чистый доход, еще называют. Но о закупках здесь речи нет. А дальше все остальные расходы, переменные, постоянные, всякая вот эта вот ерундень, это тоже любой расход, который сидит в отчете о прибыли и убытках, он является убытком, потому что этот расход продается за 0 рублей. Вы когда офис сняли и платите за аренду офиса, А с точки зрения экономики вы потребляете услугу аренды офиса, в конце месяца вы эту услугу аренды офиса с баланса списываете в космос, в пустоту за 0 рублей. И у вас получается продажа аренды офиса, которую вы потребили, 0 рублей, а себестоимость это тот самый расход. то, сколько стоит аренда офиса. 100 рублей, например, заплатили за аренду офиса. У вас как бы убыток будет 100 рублей. Он просто идет в строчку расходы. Расходы такие, расходы сети и так далее. И весь отчет о прибыли и убытках – это есть отчет выбытия. Видите, какая разница? Почувствуй разницу, как говорится. Отчет о движении денежных средств сбалансирован. Там есть и в одну сторону, и в другую сторону. А в отчете о прибыли и убытках Только в одну сторону, только в ибытие. И нет отчета о закутках и затратах. Это очень важно. Теперь я расскажу историю. Я ее уже в разных ситуациях рассказывал. Повторю еще раз. 2018 или 2019 год, уже сейчас не помню. Одна крупная там парфюмерная компания, ну на сегодня очень крупная, на тот момент они вот только развивались, ребята очень интересные, и операционный директор этой компании, ну как там нас пригласили помочь им там организовать систему управления, и как-то вечером я от них еду, мне звонит их операционный директор и задает такой вопрос. Он говорит, Роман, Блин, я, говорит, никак не могу понять одну вещь. Почему в себестоимости, в отчете о прибылях и убытках у меня все время, говорит, задваиваются цифры? Я ему говорю, в смысле, как задваиваются? Но он мне говорит, ну смотри, мы вот там, например, в Турции или в Китае что-нибудь закупаем, говорит, за 100 рублей. Там какие-то банки, склянки и так далее, которые идут потом в себестоимость, ну там готовый продукт. Ну, за 100 рублей, говорит, допустим, мы их закупили. Ну, они идут там месяц-два, к нам приходят, вот они встали, ну, как бы мы, вот я их, говорит, записываю, 100 рублей в минуту. Потом, говорит, мы эти банки-склянки отдаем на контрактное производство, там заливают всякую вот эту жижу парфюмерную, там всякую ерунду, закручиваем, завинчиваем, все это делаем, проходит еще какое-то время, Потом мы, говорит, эту банку-склянку продаём. Ну, допустим, мы её продаём за 150 рублей. Но я, говорит, её... Как он говорит? Мы её... Сейчас я вот здесь вот так как бы сделаю. Вот мы, говорит, 100 рублей эту банку-склянку купили, потом эту банку-склянку наполнили, продаём её за 150 рублей, но себестоимость-то у неё 100 рублей. И он говорит... И вот эта сотка, говорит, она у меня, говорит, вот здесь эта сотка и вот здесь эта сотка. Я говорю, слушай, Алексей, да ты чё? Ну-ка, давай-ка, я тебе объясню. И я ему начинаю объяснять вот это вот всё. То есть я примерно с ним на трубке просидел где-то около часа, чтобы он понял, что вот эти вот 100 рублей, когда вы закупаете банку с клянкой, они не попадают в отчёт о прибыли и убытках. Вот эти первые 100 рублей, когда вы закупаете, вот они они. Вы их закупаете в рамках отчета о закупках и затратах. И вот эти 100 рублей, они у вас залетают внутрь компании, а значит, на баланс садятся. На баланс 100 рублей вот эти сели и сидят до того момента, пока эти 100 рублей не превратятся в готовый продукт. Возможно, он станет уже стоить 105 рублей. и до того момента, пока не найдется покупатель на это. Когда покупатель нашелся, и вы с ним договорились продать ему эту за 150 рублей, то тогда вот эти 100 рублей, они попадают в отчет о прибылях и убытках. На следующий день этот парень прислал фотку в WhatsApp для всех там, ну, в компании. Он собрал все свои учебники MBA, он где-то там в Америке, в очень каком-то крутом, крутой какой-то школе или университете учился на MBA. И он сказал, ё-моё, я, говорит, два года проучился на каком-то там крутом, за какие-то баснословные деньги, в какой-то, значит, там школе. И вчера, я, говорит, понял вечером, что я, говорит, вообще не понимаю в финансах ни хрена. И он берет все эти учебники, кидает в урну, в мусорку. спотал это и как бы всем прислал. Ну, то есть, ну такая хорошая самоирония, но это действительно так. Это вот так вот нас учат. Все обучение финансам построено на том, что вот эту часть, часть поступления, мы ее не захватываем, она мимо проходит. У нас постоянно везде вот этот отчет о прибылих и убытках, отчет о прибылих и убытках. Отчет о прибылих и убытках – это быбытие. С помощью него и управлять-то ничем невозможно. Вся деятельность происходит вот здесь. Поставщиками, работа, создание продукта, поиск заказчиков и так далее. Но когда вы заказчиков нашли, вы ему продали. И это попадает в отчет о прибылях и убытках. Но управлять-то нужно всем процессом. внутрь отчета о прибыли и убытках бизнес-процесс, производственный процесс не попадает. Это отчет в выбытие, замыкающий, закрывающий отчет. Ну и давайте теперь отчет о движении денежных средств. Значит, с продуктом понятно. У нас здесь строке продукт, вот это вот строка продукт в активах баланса, то есть не финансовые активы, они у нас никак не связаны с деньгами. Это чистая экономика и поэтому формула у нас здесь окончательная. Правильно, мы берем продукт, мы берем не финансовые активы на начало периода, добавляем поступление нефинансовых активов и отнимаем выбытие нефинансовых активов через продажу. И тем самым получаем. Так, я на что-то нажал, сейчас что-то уже не помню в Excel. Как это? А, не, все в порядке. Всё нормально. Вот. Значит, да, всё в порядке. Всё, что касается продуктов, эта формула верна. Если мы смотрим на прибыль, прибыль – это тоже, она не связана с движением денег. Прибыль – это экономический показатель. Прибыль рождается вот в этом контуре, в экономическом контуре вот здесь рождается прибыль. Поэтому прибыль у нас также прописана правильно. Прибыль на начало периода плюс прибыль за период. Единственное, что можно это вот сюда вот так вот продлить. Обязательства. Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность. Это уже связано и с экономикой, и с финансами. То есть, что такое обязательства? Что такое дебиторская и кредиторская задолженности? дебиторская и кредиторская задолженность, они выравнивают баланс между вот этими встречными потоками. Есть встречный экономический поток от поставщиков, есть встречный финансовый поток от нас к поставщикам в виде денег. Торговый баланс это одно дело, торговый баланс это вот он вот здесь, его торговый баланс внутри микро предприятия формирует прибыль, а чтобы у вас платежный баланс полностью сошелся, для этого нужно включить обязательства, да, то есть нужно посмотреть разбалансировку между оплатами и поступлениями, между поступлениями денег и выбытиями, да, и продажами продукта с точки зрения заказчиков. Этот баланс выполняется с помощью кредиторской задолженности и дебиторской задолженности, например, в активах. Ну и понятно здесь, что дебиторская задолженность, то есть задолженность заказчиков по оплате за продукцию, это есть дебиторская задолженность на начало периода плюс оборот по продаже продукции и минус то, сколько поступило денег. от продажи продукции, то есть то, сколько поступило денег от заказчиков, от покупателей, мы это отнимаем и получаем окончательную формулу дебютерской задолженности. не могу вспомнить, чем это связано. странно работает. ошибок нет, формулы циклических ничего нет. что у нас здесь? так, здесь у нас формулы Так, формула убирается, а здесь что? Так, сейчас сохраню. А, вот, все вроде. Так, дебиторская задолженность. Мы берем дебиторскую задолженность сначала, плюс продажи и минус поступления денег. Вот так. Все нормально работает. И сюда протягиваем. Кредиторская задолженность. Мы берем кредиторскую задолженность на начало периода, плюс прибавляем то, сколько мы потребили от поставщиков и заказчиков, подрядчиков. отнимаем то, сколько им оплатили. Ну и тем самым учитываем день. И еще там, где у нас строка деньги, здесь мы пишем следующее. Это у нас есть деньги на начало периода плюс денежный поток за период. Плюс денежный поток за период. Ну и теперь давайте начнем оплачивать. Значит, теперь смотрите, у нас есть баланс на начало периода, баланс на конец периода. Между балансом на начало периода и балансом на конец периода у нас обороты. Обороты у нас представлены в виде трех отчетов. Отчет о поступлениях, не финансовых активов или отчет о закупках, отчет о выбытиях или о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. При этом, давайте следующее заметим, все формулы баланса на начало периода, они единожды записаны, их менять не надо. Они не меняются, они постоянны. Все формулы баланса на конец периода выглядят следующим образом. Любая строка баланса на конец периода, формула выглядит так. Это есть баланс начала периода, этого периода, плюс обороты, которые производят поступление по этой строке, и минус обороты, которые производят выбытие по данной строке баланса. То есть принципиально все формулы в балансе на конец периода, они все одинаковы. Их также нужно один раз прописать и все, больше не трогать. Обороты – это то, что мы либо планируем, бюджетируем или моделируем, если мы строим финансовую модель, либо это то, чего мы учитываем по факту. То есть мы берем факт пройденных периодов, смотрим, что там было, сколько мы закупок производили, сколько денег оплачивали, сколько денег поступало к нам, сколько продаж мы производили, какой себестоимостью. Или мы это планируем, или это по факту, и мы должны с точки зрения моделирования, с точки зрения учета, мы должны наполнять обороты. Наполняя обороты, мы получаем балансы на начало периода, балансы на конец периода, причем автоматическим путем. А баланс позволяет нам управлять. Баланс показывает статус, в котором находится каждая строка. Если мы переходим поздно в какой-то статус, то есть по строке продукт, наш продукт очень долго находится в статусе сырье и материалы, и мы это видим где? Мы это видим в балансе. Мы тогда идем к производственникам и говорим, ребята, что вы не забираете сырье и материалы со склада? Почему не начали создавать продукт? Или если производственники очень долго там что-то создают продукт, И продукт находится в стадии полуфабриката или в стадии контрактного производства, где-то там, за горизонтом. Мы тогда говорим, ребят, а что так долго? Почему? Мы это видим где? В балансе. То есть баланс – это самый главный отчет для управления. Для того, чтобы сейчас, здесь и сейчас управлять, смотреть и так далее. То есть для такого прям тактического оперативного операционного управления. Ну, а отчет о прибылях и убытках, мы его, конечно же, смотрим просто, какова структура продаж, какие там доходности и так далее, для того, чтобы уже принимать более стратегические решения, например, структуру по каналам продаж менять, производство какой-то категории продукции увеличить, производство какой-то категории продукции уменьшить. где-то маржинальность поднять, если там хорошо продается, где-то там еще, ну понятно, вот такие вот вещи. Но для построения финансовой модели нам необходимо задавать обороты. Ну и в данном случае, если мы вот, например, поступление денег, то есть давайте там скажем, допустим, мы 50 процентов денег от заказчиков получаем внутри этого периода, а 50 процентов в следующем. Тогда у нас формула будет как? Мы пишем 50 процентов умножаем на предыдущий период плюс 50 процентов мы умножаем на текущий период. И вот у нас происходит поступление денег. Во-первых, что у нас произошло? у нас произошло следующее, у нас баланс не сходит. Смотрите, здесь вот 727 актив, здесь 523. Почему? Ну, потому что денежный поток, да, он у нас отсутствует. Денежный поток, это что такое, пишем, равняется поступление минус оплаты. Поступление минус оплаты проводим, и что мы видим? Мы видим, что у нас Опять не сходятся, у нас активы с пассивами не сходятся. Вот пока активы с пассивами не сходятся, нам нужно посмотреть, скорее всего, где-то какие-то ошибки в форму. Так, деньги у нас все верно. Здесь у нас 60 плюс 144. Опять у нас тут эти формулы, могу понять, что это такое. Смотрим, что мы кредиторскую задолженность. В данном случае кредиторка у нас не трогалась, мы оплат себе стоимостных затрат не вносили. А дебиторку смотрим, что у нас с дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность 0, продажа за 120. А, мы здесь плюс написали, здесь нужно минус поставить. минус поступление денег. плюс на минус надо поменять. ну и соответственно протягиваем. короче вот здесь вот у нас 900 активы, постивы. Здесь 1.461, 1.461. То есть тут все более-менее нормально. У меня когда-то давно вот такое возникало. Возможно, я что-то где-то нажал, но сейчас не могу вспомнить, как вот этот момент решается в Excel. когда формула отображается, но она не везде, то есть есть, если в параметры мы зайдем, дополнительно, справка, вырезание, копируем, тактика, диаграмма, экран. Отображение листа, формула, включить многопоточный, тактику поточную. Ладно, сейчас не буду. Вроде как бы это не критично. Иногда пропадает. Вот она иногда пропадает. В любом случае мы видим, что у нас активы-пассивы сошлись. То есть если в формулах Балансы на конец периода, какие-то ошибки есть, тогда активы с пассивами где-то не сойдутся. Тоже надо это будет отмечать, это мы сделаем контролем. И нам еще осталась оплата себестоимостных затрат. Давайте оплату себестоимостных затрат, допустим, с поставщиками, Ну, напишем так, 70%, допустим, нам необходимо оплачивать внутри текущего периода и 30% с отсрочкой. 30% с отсрочкой. То есть мы 30% умножаем на предыдущий период плюс 70% мы умножаем на текущий период. протягиваем вправо, протягиваем влево. Ну и вот мы, например, получаем, что у нас деньги. Так, а мы на что это? У нас денег все время мы в минусе находимся, да? Денег все время в минусе. Почему? Потому что закупаем, мы закупку производим со скоростью 50% период к периоду. А продажи мы производим со скоростью 140% в периодах. Ну, например, можно поиграться, допустим. То, если мы будем продавать со скоростью 145%. Если мы будем делать продажи со скоростью 145%, то у нас как бы минус по деньгам уменьшится. Если мы, например, будем закупки делать со скоростью 146%, период к периоду, то тогда у нас вот здесь вот все равно денег как бы не хватает. Ну вот они возникают как бы будущие кассовые разрывы. Об этом мы еще потом поговорим, что это и как. Ну давайте сделаем здесь, например, 140 процентов и продажи будем делать с одной и той же, например, скорость, если будем делать. Ну, тогда вот нам все время немножко не хватает денег. Да, это действительно так. А, у нас еще это, у нас отсрочка платежа, да, у нас здесь 50% идет от поступления денег. Если мы, например, будем получать денег чуть-чуть больше внутри текущего периода, Допустим, 20% мы будем с предыдущего периода, а 80% будем денег получать с текущего периода. Тогда у нас получается закупка на сеты. Давайте попробуем маржу, например, поднять. Сделаем на цену 1,3. то равно в минусе сидим. Вот уже начинается моделирование. Все вот эти параметры на ценку, скорость продаж, скорость закупок, все это можно вынести в виде каких-то параметров. Эти параметры можно менять, обороты будут меняться. И мы, соответственно, будем видеть в том числе, например, состояние по деньгам. Мы будем видеть состояние по запасам. Здесь вот очень большие запасы возникают. Понятно, что можно, например, сделать то, если мы будем закупать меньше, например, со скоростью 130%. Но тогда у нас на конце не хватит. Да, вот у нас деньги выходят в плюс. Но по балансу, например, по состоянию склада или продуктовой вот этой части, мы видим, что здесь уходим в минусы. То есть этого просто невозможно. У нас нет продукта, который мы продаем. Следовательно, мы не можем с такой скоростью, допустим, делать 135%. Вот теперь мы видим, что, во-первых, мы из минусов выходим в плюс. по деньгам, все-таки когда-то. 99 рублей у нас – это самый глубокий кассовый разрыв. И состояние запасов, например, готовые продукты у нас, оно есть, 544 единицы, но при этом мы уже вышли на продажи по 700, 1000, 1300. Ну, какая-то есть динамика прироста. Понятно, что ее там нужно потом… Ну, то есть, короче говоря, мы уже можем что-то здесь смотреть, что-то видеть и так далее. Важно следующее, что если мы посмотрим на 10-7 лет назад, 5 лет назад и даже сейчас, то каким образом мы подходим к финансовому моделированию, то можно заметить, что мы сначала идем и моделируем вот эти вот самые обороты. Я сделал вывод такой, что на самом деле это было большое заблуждение. Все вот эти 20 с лишним лет я понял, что я неправильно подходил к моделированию. Сначала нужно было создать вот эту вот общую оболочку. Общую универсальную оболочку для любого бизнеса. Потом мы погружаемся в специфику бизнеса и начинаем выстраивать вот эти вот внутренние обороты. Когда у нас упаковка вот эта вот создана, универсальная внешняя упаковка, и мы начинаем играться или моделировать обороты, то мы сразу же, во-первых, видим, активы с пассивами сходятся, не сходятся. те же самые не финансовые активы уходят в минус или не уходят, ну не говоря уже там про деньги. Также скажу следующую проблему, ну например, очень многих тех ребят, которые создают финансовые модели, когда используют коэффициенты оборачиваемых. На многие сайты я заходил, вытаскивал, сейчас много кто дает шаблоны финансовых моделей, и вот те шаблоны финансовых моделей, где обороты строятся следующим образом, классически как бы, как нас учили, вы создаете отчет о прибылях и убытках в части продаж, включаете маржинальность, получаете себестоимость продаж, потом к себестоимости продаж применяете обороты, ну как бы это период оборачиваемости, и получаете эти балансовые остатки. Либо вы получаете закупки, но чаще получаете балансовые остатки. У многих они бывают так, что в минус уходят, но важно то, что уходят в минус закупки. Если правильно пересчитать, во многих моделях я это делал, просто смотрел, вот этот подход, когда применяется коэффициент, для того, чтобы получить балансовые показатели. Оказывается, что если вы отчет о закупках не выстраиваете, то там очень часто закупки уходят в минус. А если они при определенных условиях уходят в минус, это значит, что изначально у вас через коэффициентный подход просто неверная сама концепция, неверная методология. И тем самым просто получается какой-то набор цифр, которые к жизни никакого отношения не имеют. Я еще потом буду разбирать отдельно различные подходы к моделированию и буду показывать, где какие скрытые подвохи, какие-то ошибки, некорректности и так далее. Но в данном курсе в первую очередь мы сосредотачиваемся на том, чтобы показывать, как правильно. Вот этот вот файлик, он у нас как бы стартовый файлик, но мы в нем завтра продолжим работать. И здесь дальше мы уже перейдем к следующему. Я как бы сейчас вам покажу, что будет завтра. Завтра мы уже сформируем баланс начала периода, такой полноценный. Вот у нас есть активы. Дальше мы формируем внеоборотные активы. То есть, смотрите, что мы сделаем. Мы вот эту вот строчку продукт, не финансовые активы, начинаем раскладывать в привычном понимании. У нас есть авансы, выданные по капитальным затратам, незавершенные капитальные затраты, основные средства. Это универсальная вещь, правильно? Дальше Мы начинаем производить маркетинговые исследования рынка и пытаемся понять, кто наш покупатель, наша целевая аудитория. Тратимся на рекламу, на какие-то маркетинговые активности, и у нас происходят незавершенные процессы воронки продажи. Как только мы начинаем понимать, сколько мы можем продукта продать, сколько можем услуг оказать и так далее, у нас начинается продуктовая деятельность, именно производственный процесс. Здесь у нас авансы выданные, если мы сначала выдаем деньги поставщикам, подрядчикам, запасы незавершённой производства и готовая продукция. То есть мы чуть более подробно прописываем вот эту строчку «продукт». в том виде, в котором это более-менее привычно для всех, для нас, для финансистов, для тех, кто работает с отчетностью финансов. Дальше у нас идет дебеторская задолженность. Дальше у нас денежные средства могут находиться в тех или иных финансовых вложениях, например, на депозитах. Дальше у нас есть деньги, дальше какие-то прочие активы. Пассивы ровно точно так же. У нас есть собственный капитал, который представлен в виде уставного капитала, инвестиционного капитала, нераспределенной прибыли, резервы, гранты, субсидии. И потом всякие различные кредиторские задолженности. Дальше у нас могут быть займы, проценты по займам, кредиты, векселя, проценты за должность там по налогам, прочие обязательства. То есть завтра мы возьмем вот такой вот баланс. более для нас привычный, но все еще универсальный. И начнем с ним работать. Создадим формулы для начального баланса, то есть создадим баланс на конец периода ровно такой же, сделаем копию баланса на конец периода, пропишем формулы для баланса на начало периода, причем единую формулу. Я покажу, как только одну формулу для всех столбиков прописать. Дальше мы добавим между двумя балансами, то есть у нас есть баланс начала периода и есть баланс на конец периода. Вот он, баланс на конец периода. Между балансом на начало периода и балансом на конец периода мы пропишем ключевые статьи отчета о поступлениях и перемещениях капитала и нефинансовых активов, оплату, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках. После чего мы перейдем уже вот в этот окончательный реп, репотчетность, да, и мы пропишем для баланса на конец периода все ключевые формулы для каждой статьи баланса на конец периода. Мы пропишем формулы получения статей баланса на конец периода, через баланс начала периода и обороты за период. Как только мы вот эту вот штуку создадим, то что мы получим, во-первых? Мы, во-первых, получим всю отчет, который автоматически считают. Во-вторых, мы на эту отчетность сразу же сможем набросить формулы финансово-экономического анализа, правильно? То есть, если мы сюда добавим вкладочку финансово-экономический анализ, то мы можем здесь рассчитать все финансово-экономические показатели, вот эти вот такие стандартные классические. Там коэффициент ликвидности, устойчивости, ретабельности, оборачиваемости и так далее. И вывести оценку предприятия, как банки делают, оценку врединоспособности. Причем две эти вкладки, они будут комплексно, они будут взаимосвязаны, их можно комплексно перемещать в любую финансовую модель. Из любой финансовой модели, в которую вы переместите этот блок, вы можете подтянуть обороты, которые там рассчитаны, и сразу же получите комплексную отчетность, финансово-экономическую отчетность. Таким образом, у нас заработает первый блок нашей концепции финансового моделирования. Это вот эта вот общая универсальная часть. Потом мы перейдем к специфической части. Нам необходимо научиться учитывать специфику, но универсальными принципами. И мы научимся, как наполнять обороты едиными методами. У нас мы выведем всего три формулы Excel, с помощью которых наполняется вся оборотная часть. Всего будет три формулы. Больше нет вариантов. Всего есть три формулы, через которые можно наполнить всю оборотную часть финансового отчета. И эти формулы я вам покажу. Ну и потом еще нужно будет посмотреть, есть единые формулы формирования бизнес-моделей и бизнес-процессов. Точнее, бизнес-процессов. То есть, как отцифровать бизнес-процессы предприятия. Это тоже вам покажут. На сегодня все. Спасибо за присутствие. Пока что я вижу... Двое человек. Ничего страшного, будет постепенно развиваться. У нас это начало. Еще раз, коллеги, мы будем заниматься... Почему так время выбрано? Вторник, среда, суббота. Но здесь не в смысле вторник, среда, суббота. Это больше со мною связано. Хотя суббота вынесена для тех, кто в рабочее время вообще не может. Поэтому суббота выбрана. А вторник и среда — это просто, ну, надо было два будних дня взять. И здесь получается так, что во вторник именно утром в 8.30 — это для тех, кто, ну, например, с утра может, и для тех, кто находится в тех или иных часовых поясах в России. Ну, там, чтобы можно было там где-то как-то подобрать время. Плюс-минус какая-то вторая половина дня для тех, кто находится на востоке страны. В среду у нас будет в 17.30, там, кажется, у нас записано. Это для того, чтобы те ребята, или 18, или 17.30, те, кто работает, да, ну, по крайней мере, в конце рабочего дня могли тоже зацепить, как бы, присутствие на семинаре. Опять же, видеоматериал будет весь выложен, то есть его можно будет посмотреть в любой момент, то есть он будет выкладываться вот на этом самом сайте. где он там, вот это финанс.эксель, но если вы хотите поучаствовать, то тогда ну вот подбирайте время. Ну а суббота выбрана для того, чтобы если не получается у кого-то вообще в будни никак, ну вот выбрано такое время там три часа каждый день. В связи с этим будут повторения. Я буду немножко повторять так, чтобы уроки, семинары друг за дружку зацеплялись и Также мы будем действовать по следующему принципу. Очень важный момент хочу сказать. Когда мы вот эту вот всю структуру создадим, то я вам предлагаю поактивничать, какую-то инициативу можете проявить. Если вас интересует та или иная отрасль, в рамках которой вы хотели бы для предприятия, для типового предприятия этой отрасли создать финансовую модель, пишите там, я не знаю, в WhatsApp-группу, во Вконтакте, на сайте будет чат везде, где возможно, или просто говорите. И мы будем отвлекаться и прям будем создавать финансовую модель, которую вы захотите. Принцип по хронологии. Кто первый скажет, того и тапкает. Кто-то первый сказал, давайте сделаем финансовую модель по добыче полезных ископаемых. Давайте сделаем, возьмем сделаем. Кто-то второй, например, скажет, давайте сделаем финансовую модель судостроительного предприятия. Давайте сделаем. Кто-то скажет, давайте там это, торговлю на вайлдбристе. Давайте сделаем. Ну и вот так вот будем последовать. Напишите свои, высказывайте, короче говоря, любыми способами свои предложения, ну и будем просто ставить их в линейку как бы наших встреч. Вот. Вот так. Сайт будет постепенно дорабатываться, и там будут появляться все эти материалы. Ну, а на сегодня, пожалуй, все. Если есть какие-то вопросы голосом, то задавайте. Ну, вижу, что вы говорите спасибо, вам тоже спасибо. Если голосом нет каких-то вопросов, то давайте на сегодня тогда завершаем. Это здесь новое сообщение. Ага, всё. Тогда на сегодня завершаем и до завтра. Спасибо за внимание.