Кол-во просмотров с 12.09.25г. :: 47
Всем привет. Так, мы немножко пропустили. Продолжаем наши изыскания в Excel. И сегодня мы продолжим заниматься нашей операционной моделью. И добавим, начнем добавлять, я думаю, что мы за сегодня не успеем финансово-экономический анализ в полном объеме прописать. Да, Игорь, добрый день, доброе утро, вижу. Но, по крайней мере, сегодня начнем прописывать формулы для расчета тех или иных финансово-экономических коэффициентов. Ну, и я думаю, что там завтра или в субботу, наверное, завершим это дело. и потом перейдем к дашборду. Так, и прежде чем нам переходить, кое-какие дополнения нужно сделать. Значит, у нас есть, скажем так, два типа анализа. Это финансово-экономический анализ и инвестиционный анализ. Сейчас я сделаю... продублирую слайд. Давайте так. Укрупненная классификация аналитики. Аналитики. Укрупненная классификация аналитики. Значит, я бы выделил так, что вся... Вот это вот самая аналитика. Мы большими буквами пишем. Давайте так писать. Аналитика. Она в целом разделяется, на мой взгляд, ее можно разделить на три тоже группы. Это финансово-экономическая. Это финансово-экономический анализ. Это инвестиционный анализ. инвестиционный анализ и факторный анализ вот так и факторный анализ я пока что только скажу как бы словами По крайней мере, как я на это смотрю, то, что касается вот таких, ну, самые классические, это финансово-экономический анализ и инвестиционный анализ. То есть, ну, такие наиболее ходовые. И я бы сказал так, что финансово-экономический анализ — это такой вертикальный анализ, это когда это анализ по периодам. Ну, берете, не знаю, месяцы, кварталы, годы, И вот рассматриваете отчетность, три формы отчетности, и внутри каждого периода, грубо говоря, вертикально производите анализ. То есть финансово-экономический анализ – это анализ, который смотрит вот так вот. Он вот таким вот образом проводит. То есть вы смотрите по каждому периоду вертикально. и анализируете отчетность. Ну, отчетность, поскольку отчетность, она у вас отображает состояние на начало, на конец периода вашего предприятия, ну, и какие-то там обороты, уровень оборотов. Ну, вот вы, значит, проводите такой... Это больше такой вертикальный анализ. Инвестиционный анализ — это горизонтальный анализ с точки зрения времени. Здесь у нас была одна картинка. А, нет, она все-таки не очень подходит. Короче говоря, инвестиционный анализ, почему он горизонтальный с точки зрения времени? Вам не важно, где какие периоды, вам важно во времени посмотреть, где вы вкладываетесь, где у вас происходят основные инвестиции. вложения и потом, в какой момент времени, то есть вы проводите такой горизонтальный взгляд в сторону будущего, так сказать, горизонтально смотрите вправо по времени и смотрите, где, в какой момент у вас происходит окупаемость. То есть это такая первая часть инвестиционного анализа. Потом дальше вы начинаете смотреть. насколько эффективно вы сработали, то есть какая внутренняя норма доходности у вас получилась в рамках проекта и так далее. То есть финансово-экономический анализ вертикально рубим, инвестиционный анализ горизонтально смотрим, а факторный анализ — это интересная вещь, его вот сколько я видел, кто как его проводит, я ни разу не видел, чтобы его вот именно прям вот правильно проводили. до него мы тоже доберемся такой интересный анализ это когда мы грубо говоря у вас есть формула там не знаю давайте так все запишем какой-нибудь показатель показатель f равен f от и у вас есть параметры там a1 a2 a3 ну и так далее, там какой-то параметр a, n. Можно там, например, взять какую-нибудь там, не знаю, какую-нибудь, допустим, компанию, которая на федеральном уровне занимается сбытом, продажей, ну или производством и продажей, например, каких-нибудь там продуктов, ну того же самого хлеба или напитков, да, и развозит это по всей стране от больших сетей, да, от больших торговых сетей до локальных каких-то маленьких там супермаркетов, магазинчиков, ну и получается там несколько, например, десятков тысяч точек, то у такой компании возникает очень большая обширная логистика. И вот стоимость логистики, например, если вот это вот F – это, допустим, стоимость логистики на один литр, например, там, напитков, или стоимость логистики на один килограмм хлеба, или там на одну булку хлеба, то тогда такой показатель, Он очень важным является, но он зависит от большого количества факторов. И, допустим, у вас есть некоторый плановый расчет, например, наперед, и вы получаете фактически этот показатель. И тогда вам необходимо провести факторный анализ. И вы начинаете смотреть. Если у вас, например, показатель А1 по плану был, не знаю, 5 рублей, а оказался пять с половиной рублей, то вы оставляете все вот эти вот показатели А2, А3, АН, да, оставляете их на месте, смотрите, чему равняется в соответствии с планом вот этот вот логистический коэффициент, общая стоимость логистики на один килограмм хлеба. И потом дальше добавляете здесь 50 копеек. То есть чему оказался равен фактор, вот этот вот параметр, чему оказался равен по факту, например, там за какой-то период. И смотрите, что, например, при изменении вот этого параметра на 10% произошло, например, изменение итогового показателя, там, не знаю, ну, например, там на 1%. И потом вы вот этот фактор оставляете, 5,5 рублей. Потом смотрите фактор 2, А2. Допустим, он по плану был, не знаю, 3 рубля, а по факту оказался 2,95. Допустим, по нему немножко лучше. Тогда вы смотрите, чему у вас равен вот этот общий показатель. который уже изменен, не знаю, на 2%, например, от этого произошло изменение минус, не знаю, 0,5%. И получается такая таблица. Я ее покажу потом. Мы это тоже сделаем. Это достаточно интересный анализ. Если его правильно проводить, там бывает так, что, например, мы просто считали для компании, которая занимается продажей есентуков, это Holding Carver. И вот у нас там было 26 параметров вот этих вот А1, А2, АН. Представьте себе, 26 параметров, от которых зависит итоговый показатель логистики. Общая стоимость логистики на один литр напитков. И это достаточно непростая деятельность, расписать полностью всю многофакторную таблицу и в соответствии с последовательным изменением каждого фактора, как у вас происходят изменения итогового показателя, вот этого отклонения факта от плана. Такая достаточно интересная штука, но мы к этому чуть-чуть подальше потом придем. Для того, чтобы вот такой факторный анализ полноценно проводить, для этого, конечно же, у нас должна быть не операционная, ну, у нас уже должна... или, так скажем, у нас должна быть не просто такая укрупненная общая операционная модель, а, конечно же, это уже должна быть такая реальная детализированная модель. Тогда это все становится достаточно интересным и, в общем, там... есть место для достаточно серьезной аналитики. Ну, а если в нашем случае такая общая укрупненная операционная модель, понятно, что проводить факторный анализ там смысла нет никакого, потому что там либо какие-то пары каких-нибудь показателей просто перемножены, и тогда если там один насколько-то отклоняется, то и общий показатель примерно настолько же отклоняется. Если там просто это суммируется, какой-то показатель прирастает, соответственно, и общий показатель также аддитивно прирастает. То есть, когда у вас общая укрупненная операционная модель, то там большого смысла в факторном анализе нет. Но при этом можно производить финансово-экономический анализ, инвестиционный анализ. Вот эти классические анализы, финансово-экономические и инвестиционные, они укрупненные. Они бьют, так сказать, из пушки по воробьям, какую-то общую ситуацию можно посмотреть, покрутить, повертеть, инвестиционный комитет проводить и так далее. А факторный анализ — это уже непосредственно, когда вы находитесь внутри компании, идет операционная деятельность, за каждым вот этим параметром стоит какой-то человек, который за него отвечает, и как там формируется ценообразование, мы это можем проследить, найти ответственного, все детальки расписать. Это уже такой детализированный анализ, он очень важен в любой компании, имеет смысл его проводить. Когда вы находитесь внутри компании и непосредственно ведете вот эту деятельность, управление финансовым, управление бизнесом, то вот этот вот самый финансово-экономический анализ, инвестиционный анализ, он по большому счету нафиг не нужен. Вы видите какие-то укрупненные агрегатные показатели, от них толку обычно большого нет. Вы и так понимаете, на самом деле, находясь внутри компании Если у вас рука на пульсе лежит, как говорится, то динамику больших показателей вот этих финансово-экономических инвестиционных, вы их и так чувствуете, вы понимаете, что там у вас доходность там растет или падает общая, там оборачиваемость туда идет, сюда идет, там особенно семь пядей во лбу не нужно постоянно их считать, то есть большого смысла нет. И от того, что вы и так чувствуете, что, например, какие-то укрупненные показатели упали или выросли, и от того, что вы их еще и реально в числовом виде посчитаете, никакого смысла для управления обычно это не представляет. Это лишь только представляет интерес для каких-нибудь топ-менеджеров нижнего звена или среднего звена, менеджеров среднего звена. Для них это интерес представляет, чтобы они вышли на какое-нибудь совещание и покрасовались, поговорили, в носу все поковыряли и так далее. Посмотрели на эти показатели, все сказали, о, как здорово, вот какие красивые таблички. Смысла это обычно никакого практического не имеет. А вот провести детализированный факторный анализ, вот это уже очень интересно. Именно детализированный факторный анализ позволяет реально иметь некоторую подложку для управления, то есть понимать, по каким показателям произошли наиболее какие-то негативные изменения, позвать соответствующих нижних руководителей или менеджеров, которые где-то там вот как-то спросить у них, что там происходит на местах, на земле и так далее, почувствовать ситуацию, что происходит, вот, называется, в полях, и в соответствии с этим, может быть, где-то как-то подкорректировать там свое движение, принять какие-то решения и так далее. Это да, это такие более тонкие настройки, они позволяют действительно Как-то применить это к управлению. Ну, мы пока что идем по каким-то классическим вещам. Вот у нас, соответственно, финансово-экономический анализ. Значит, давайте мы теперь в нашей модельке Сделаем дополнительные еще некоторые настройки, дополнительные вкладочки. Финансово-экономический инвестиционный анализ имеет, наверное, смысл проводить, конечно же, на какой-то перспективе более большой. Допустим, год прошел, или хотя бы по квартально смотреть что-нибудь. Вот. От этих анализов особо, я еще раз говорю, от этого типа анализа особо для реального управления мало что-то можно применить. Вот. Поэтому мы несколько сделаем дополнение. Значит, мы вывели... три основные отчета финансовых в ежемесячном виде. Ну, так и оставим. Пусть они у нас будут в ежемесячной детализации. Напишем вот здесь вот, ну, я обычно добавляю букву D. D в смысле детализация, детализированные отчеты. То есть детализированные, то есть полные отчеты, в которых по показателям присутствует полная детализация, и минимальный временной шаг, который используется в модели. Ну, в нашем случае это ежемесячно. Давайте мы еще вот что сделаем. Давайте мы добавим столбиков здесь. Вот у нас 12, 1 год. Давайте сделаем пятилетнюю модель. Я вот так вот копирую и добавим 48 столбиков. Ну, заодно посмотрим, насколько модель выдерживает добавление столбцов, как это происходит. Вот я добавляю 48 столбцов. Добавляем сюда. Ну, в принципе, видим, что обороты здесь не подтянулись никакие. Это правильно. То есть все обороты у нас пустые, начиная с 13 месяца. Ну, потому что мы в бизнес процессах. Это не добавили. Значит, теперь идем в бизнес процессы. Здесь тоже добавляем. Копируем. И... Добавляем 48 столбцов. 48. Специальная вставка вставить. Так. Добавили 48 столбцов. Что у нас получается? У нас здесь идут тонны. И нам, наверное, нужно сделать, что у нас, поскольку здесь получается такой эффект, если мы добавляем по 10%, до каждой месяцы еще, к тому же, у нас получается так, что начинается все с каких-нибудь там 100-500 тонн, 500-600 тонн в месяц. А к концу мы выходим на какие-то там 40-30 тысяч тонн. Ну, понятно, что это значит, что должны быть какие-то сумасшедшие мощности, да, то есть какой-то должен быть сумасшедший прирост производственных мощностей, что обычно по жизни бывает редко, поэтому нам здесь желательно добавить ограничения. Давайте сделаем так, копируем. ставить копированные ячейки и напишем максимальная производственная мощность. То есть есть какие-то все равно ограничения. Копируем вот эту вот желтую ячейку сюда и обычные числа вставляются. Ну и напишем, пусть у нас будет, не знаю там, две тысячи, пусть будет две с половиной, например, тысячи тонн в месяц. Это у нас будет максимум, допустим, для нашей модели. И тогда нам нужно будет здесь добавить следующую врезку в формулу. Значит, если у нас... Так, если мы не находимся внутри действующего периода, да? А, нет. Если у нас здесь не пусто, то мы забираем отсюда, по правочке. Так. Просто сверху пишем еще одно дополнительное «если». Значит, если у нас... А, ну, прям вот всё вот это. То есть, если у нас вот то, что получается в написанной формуле, при расчёте вот этой формулы, если объём спроса, объём запуска производства, который считается вот в этой формуле, которая у нас здесь прописана, если этот объём больше, чем максимальная производственная мощность в месяц, тогда мы пишем здесь максимальную производственную мощность в месяц, а иначе Вот так. Мы оставляем эту формулу. Применяем вот эту самую формулу. Пишем теперь КОПИРОВАТЬ. СТАВИТЬ. И скобочку закрываем. Вот так. Протягиваем. Здесь вот у нас 940 тысяч тонн за 5 лет. Сейчас должно будет получиться существенно меньше. То есть мы вот так вот протягиваем. И у нас вот в конце идет по 2,5 тысячи тонн. по две с половиной тысячи тонн. Значит, давайте предположим так, что вот у нас идет двадцать пятый год, там двадцать шестой год, и в конце двадцать шестого года мы выходим на максимальную производственную мощь. Ну и давайте сделаем так, что, например, там где-нибудь, пусть будет, например, в каком-нибудь в мае, Пусть у нас будет такой сезонный спад. Будем закладывать. Ну, например, мы будем здесь падать на полторы тысячи тонн. Вот так. Полторы тысячи тонн, и потом опять будем выходить наверх. Потом где-нибудь там опять в мае 28-го года опять пишем полторы тысячи тонн. Спад, и опять выходим наверх. В 1929 году тоже 1500 спад и опять выходим наверх. То есть сделаем такую еще небольшую сезонность внутри. Ну и теперь у нас что? Вот у нас процесс себестоимосных затрат. Давайте посмотрим себестоимость. И вот у нас уже здесь зашкаливает в рублях. Видим 6 миллиардов поступления себестоимосных затрат. Такие вполне нормальные цифры. Когда металлургисты к нам обращаются, у них похожие примерно цифры. Давайте сделаем здесь ширина столбца 12, давайте сделаем 14. Можно было бы нормально смотреть. Так, ширина столбца будет 14. Здесь сделаем, что у нас осталось 16. И у нас себестоимость. Поступление себестоимостных затрат 6 миллиардов 300 миллионов. Себестоимость проданной продукции 6 миллиардов. Продажа продукции 8,5 миллиардов. Хорошо. Поступление денег и так далее. Значит, смотрим репорт, смотрим отчетность. Ну, во-первых... Ой. Ну, во-первых, видим, что у нас... Ну, я прокручу вправо, влево. Да, по балансу... Ну, баланс все сходится, никакой красноты нет. Давайте здесь тоже сделаем ширину столбцов 14. А, нам здесь уже 14, не хватает. Давайте сделаем 15. Да, вот теперь хватает. И здесь сделаем ширину, пусть будет 16. Итак, что мы видим? Значит, отчет о прибыли и убытках. Продаем на 8,5 миллиардов, себестоимость 6 миллиардов, валовая. Так, операционные расходы у нас 627 миллионов. Значит, Когда мы будем проводить финансово-экономический анализ, понятно, что нам нужна чистая прибыль, ну какая-то более последняя прибыль, налоги надо бы добавить. Так, кредиторская задолженность, авансы, прибыль. Здесь что смотрим? Значит, прибыль у нас хорошо зашкаливает, там за миллиард. Здесь у нас операционный денежный поток 1.700. 1.800. Так, по деньгам. Ну как-то все очень это хорошо и красиво. А, ну хотя нет, здесь кое-какие вот непады возникают. Давайте мы здесь еще сделаем... давайте чуть-чуть ситуацию сделаем похуже в том плане что пусть у нас так процесс оплаты процесс оплаты себестоимостных затрат у нас здесь 25 тысяч 20 тысяч 5 тысяч ну пусть у нас Пусть у нас поставщики просят, допустим, 70% от вот этих вот самых 50 тысяч. Пусть у нас вот здесь вот будет 35 тысяч. А здесь 10. Вот так. Вот. У нас ситуация похожа. То есть отток денег немножко побольше в первый месяц мы поставим. Так, чуть-чуть ближе к действительности. Ну и у нас тут операционный денежный поток. В принципе это такая достаточно лайтовая ситуация пока. То есть у нас здесь накопительным итогом на седьмой месяц у нас нехватка семь с половиной миллионов рублей. Что в общем достаточно это почти нереально, но Это для операционной деятельности, в принципе, может быть и так. Понятно, что при условии, что у нас есть действительно такой спрос, который мы нарисовали, тогда такое предприятие прямо в шоколаде будет. Но у нас здесь есть одна проблема. Она связана с тем, что хоть это и операционная модель, Но, вообще говоря, нам бы здесь желательно в каком-то виде учесть инвестиционную, ну как бы производственные мощности надо бы желательно учесть. И еще бы нам здесь учесть все-таки налоги, хотя бы в каком-то виде пока что. Пусть там будет 20% от прибыли за налогов. В операционные расходы мы пока что все включаем, там всякая и зарплата пусть там сидит, и социальные какие-нибудь там выплаты и так далее. Сейчас посмотрим, сколько у нас здесь операционка. Мы ее как сделали? Я уже просто не помню, как у нас здесь устроены операционные расходы. Так, формула у нас просто за бизнес-процессы уходит. А в бизнес-процессах у нас... А, вот, процесс оплаты. А, просто 10%. Да, я так примерно и полагал, что процентов 10 будут операционные затраты. Пусть, да, будет 10% операционной затраты. маловато, пусть они будут 20%, пусть хотя бы 20% операционной затраты. Процесс оплаты операционных затрат, ну пусть, ладно, будет 70 на 30. И еще что я бы хотел добавить, да. Значит, поскольку мы в явном виде не выделяем Ну, например, строительство завода, строительство стыков, завода, закупку оборудования. Но всё-таки нам надо вот эти тонны на чём-то производить. И, в принципе, многие сейчас производства есть такие, что у самого предприятия нет производственных мощностей, оно отдаёт на контракт. Контрактное производство отдаёт там, не знаю, на какие-нибудь производственные площадки. Сейчас такие создают, в принципе, по России уже, ну, наверное, лет 15, как я слышу. Особенно вот там за Уралом создаются целые индустриальные площадки, где, в общем-то, вы можете, закупив те или иные материалы, компоненты, сырье и так далее, привозить на эту площадку сырье, материалы, компоненты. На этой площадке стоит огромное количество разнообразного оборудования. На этом оборудовании, значит, создается продукт, и вам огружается продукт. Ну, например, там, если взять совсем такую легкую какую-то деятельность, типа там парфюмерию какую-нибудь и так далее, ну, вот они, например, вот эти всякие. Банки, склянки, всякие там тюбики и так далее. Разливания, да. Закупают там вот эти всякие тюбики, тубы, банки и так далее, да, там у каких-нибудь китайцев. Потом основу там всякую, эту, то, что вот пахнет, да, ну, всяким вот этим крематом и так далее, закупают там, не знаю, в том же там Израиле, Турции, в Египте. всё это дело сюда привозят, отдают на завод, там им всё это дело разливают, и вот есть продукт. Но у самой компании, у самого предприятия производственных мощностей нет. Ну, максимум там есть какой-нибудь склад, на котором там как бы держат готовый продукт. Пусть у нас здесь именно такая же какая-то ситуация, и мы ниже операционной прибыли тогда Добавим аренду производственных мощностей или расходы на контрактный производ. Напишем так, аренда производственных мощностей. Чтобы нам эту самую аренду производственных мощностей, здесь есть два подхода. вы можете на некоей индустриальной площадке прям арендовать целый какой-то сектор. Вы арендуете сектор и им пользуетесь. И тогда у вас будет фикс в месяц. То есть вы каждый месяц просто платите некоторую фиксированную сумму. и имеете возможность, ну вот сколько там позволяет, допустим, 2,5 тысячи тонн, позволяет этот сектор в индустриальном парке производить продукты. Ну и вот по мере того, как вы развиваетесь, вы выходите на какую-то производственную мощность максимальную или стремитесь к максимальной и платите там каждый месяц какую-то сумму. Либо это может быть именно контрактное производство. То есть вы сырье и материалов собрали, на какой-то объем продукции отдаете, и вам просто пересчитывают относительно вот этого количества ватонов. То есть может быть такая ситуация, может быть такая. Можем здесь сделать две составляющие. Например, аренда производственных мощностей. и расходы на контрактное производство. Пусть у вас, например, два полуфабриката, из которых вы что-то потом делаете. Например, первый полуфабрикат создается на контрактном производстве, а, допустим, для того, чтобы уже создать окончательный продукт, вы арендуете какие-то производственные мощности. Пусть, например, будет так. Добавим. Значит, тогда у нас получается что? у нас тогда получается значит давайте так сделаем пусть у нас будет первая составляющая это полуфабрикат создание полуфабриката расходы на полуфабрикат до расходы на полуфабрикат это процесс процесс производства полуфабриката например да вот такой процесс возьмем я возьму вот эту вот Возьмем вот такой вот блок. Нам же еще и оплаты нужны. И вот так вот копируем сейчас. Копируем. Специальная вставка вставить все. Здесь напишем. Процесс производства. Процесс производства полуфабриката ПФ в кубочках контракт. контракт. ну, контрактное производство. контрактное производство. вот так. и пусть у нас здесь будет количество рублей за тонну. за тонну готового продукта. рубли за тонну. и пусть у нас здесь будет не в процентах, а Формат ячеек сделаем числовой. Сколько там? Пусть у нас создание полуфабриката будет стоить, например, 2000 рублей. рублей за тонну, но только распределено во время. Например, тысяча 50 на 50. То есть, если мы внутри месяца, но в начале месяца успели там закупить сырье и материалы, основное сырье, и как-то все это дело, приемку сделать, то у нас, например, уже в конце месяца мы можем отдать на контракт. А если где-то в середине, в конце месяца, тогда мы будем перекидывать это дело на второй месяц по бизнес-процессу. Пусть у нас тогда тысяча-тысяча, вот так вот будет распределено примерно расходы на контракт. Тысяча рублей в первый месяц, тысяча рублей во второй месяц. И применять это мы будем. А здесь мы уже должны во вкладке report создать расходы на контрактное производство, да? Ну, давайте так и сделаем. Возьмем вот эти вот операционные расходы. У нас же операционные расходы, они... формула, ну, понятная, да? То есть мы их не детализируем, поэтому у нас просто вот одной строчкой во вкладке BP без процесса прописаны операционные расходы, вот эти вот самые операционные расходы. Ну и мы, соответственно, эти самые операционные расходы можем скопировать. Значит, теперь как нам последовательность действий для добавления соответствующих строк. Мы придумали новую статью «Затрат» и у нас балансы на начало периода, баланс на конец периода, да, они между собой взаимосвязаны, но баланс на конец периода зависит от оборотов. Поэтому нам нужно сначала обороты внести. Если у нас новая статья оборотная появляется, мы, соответственно, добавляем сначала новую оборотную статью, а потом с балансом дорабатываем. Значит, пишем копировать операционные расходы, ставить скопированные ячейки и назовем здесь, соответственно, расходы. Расходы на контрактное производство. Расходы на контрактное производство. Добавили такую строчку расходов. Ну и давайте сразу же ее сюда подтянем. Значит, процесс производства у нас есть. Там, где у нас написано операционные расходы, у нас теперь это должно ссылаться на расходы на контрактное производство в 49-й строчке. Следовательно, здесь меняем ссылку 47-й на 49-ю строку, расходы на контрактное производство. И меняем. То есть у нас, поскольку рубли за тонну, тонны у нас только лишь Есть спрос в виде тонн — это седьмая строка, поток спроса. К потоку спроса мы применяем процесс, который находится в 123-й строчке. Соответственно, процесс мы указываем, что это процесс производства полуфабриката. И мы получаем, вот они, 208 миллионов рублей затрат. У нас, получается, это затраты на контрактное производство, расходы на контрактное производство. И так, теперь смотрим, что у нас в репорте, в отчетности. Здесь у нас расходы на контрактное производство, вот они, появились. Далее. Нам нужно добавить еще... А, ну теперь давайте вот что сделаем. Процесс оплаты, да? Процесс оплаты... Процесс оплаты контрактного производства. Контрактного производства. Процесс оплаты здесь, значит, у нас... Ну вот я вот эту вот строчку прям всю копирую. И мы... Распишем. Так. Процесс оплаты контрактного производства. Ну, обычно действует оно по предоплате. Ну, и давайте мы здесь сделаем вот так. Вот у нас две тысячи, будет первый месяц. очень часто на вот таких контрактных производствах, которые пользуются популярностью, там фактически бывает так, что очередь выстраивается там на несколько месяцев или лет вперед, особенно в металлургии, то там это очень частое явление, когда нужно успеть занять очередь, какую-нибудь предоплату вынести и так далее, и так далее. Поэтому процесс оплаты контрактного производства... Пусть у нас будет 2001 месяц уходит. Оплаты операционных расходов мы должны поменять на оплаты расходов на контракт. Это значит, что нам здесь оплаты операционных расходов мы копируем статью. и добавляем ниже операционного денежного потока, вставить копированные ячейки, добавляем еще одну статью движения денежных средств. Здесь у нас оплаты расходов на контрактное производство. Вот у нас здесь 0. потому что в бизнес-процессах у нас пока что этой строчки нет. Ну и здесь меняем, да, у нас в отчетности оплаты расходов на контрактное производство 51 строчка, ну и меняем здесь ссылку с 59 на 61 строчку. Ну, а здесь у нас получается так, что мы применяем процесс оплат, применяем потоку спроса тонных, Поэтому вот эту вот семерочку, седьмую строчку там, где у нас поток, я даю. Перемещаю. А ссылку на поток, на процесс, извините, ссылку на процесс, процесса оплаты операционных затрат перемещаю на процесс оплаты контрактов производства. Вот так. И получается вот 211 миллионов мы оплачиваем. 208 миллионов за 5 лет мы приобретаем услуг контрактного производства. Ну, понятно, что оплачиваем больше, потому что у нас здесь по предоплате все идет. 211,206. Заходим сюда, у нас 211,206,000. Имеем оплаты расходов на контрактное производство. Ну и еще нам осталось аренду. Пусть у нас еще добавим аренду. Почему еще хочу аренду добавить? Тут сейчас мы посмотрим на вот этот формат отчетности. Здесь есть о чем поговорить. Аренда производственных мощностей в операционной модели — это будет аналог амортизации еще давайте вот на что обратим внимание если у нас в активах допустим присутствуют основные средства то есть если мы в балансе можем увидеть то у предприятия есть там какие-нибудь заводы, ТХ, оборудование и так далее, то в отчете о прибылих и убытках, например, мы этого вот так вот однозначно увидеть не можем. Мы это можем только лишь посленно понять, если у нас ниже, допустим, локационная прибыль, есть там какая-нибудь амортизация основных средств. Но объемы так скажем, объёмы производственных мощностей, мы по отчёту о прибыли и убытках, мы как бы это не видим. И единственное, каким образом мы можем понять, а вообще на чём основывается производство, на чём основывается формирование стоимости продукции, ну, это вот как-то косвенно мы можем понять, что существуют какие-то расходы, либо амортизация, основных средств, либо там, допустим, аренда производства мощностей, либо расходы на контрактное производство. То есть как-то это можно уследить внутри расходов отчета о прибыли и убытии. Ну, при этом есть еще как бы одна ситуация, это когда у вас основные средства, например, полностью самортизированы, и амортизация уходит из отчета о прибыли и убытках. Допустим, основные средства остались в достаточно хорошем состоянии, и они не требуют замены. При этом они самортизированы полностью, чисто финансово. У вас тогда в отчете о прибыли и убытках никакой амортизации нет, И по отчету о прибыли и убытках вообще как бы может быть даже и не видно, что есть какие-то производственные мощности. Тогда, возможно, это можно увидеть, ну, например, там где-нибудь в составе операционных расходов, ну, к примеру, какая-нибудь типа строка содержаний и ремонт там каких-нибудь основных средств, оборудований, там, стыков и так далее. Вот. Весь вопрос, Куда это вставляется? Мы часто можем увидеть, что, например, в себестоимость продукции некоторые предприятия вставляют амортизацию. Есть такой подход. Например, то же самое контрактное производство, которое мы сейчас выносим ниже операционной прибыли, например, Расходы на контрактное производство почти всегда вставляют в стоимость продукта. Я не сторонник. У меня какой-то... Лично у меня есть другой взгляд на это дело. Я сейчас его тоже объясню, но при этом никаких проблем нет. Кому как вздумается, тот, конечно, и раскладывает эти затраты по типам затрат. дело как бы хозяйство. значит, расходы на контрактное производство, оплату расходов мы включили. давайте мы тогда еще добавим сюда... добавим сюда... в каком виде я просто сейчас думаю... да, наверное, вот... Вот в таком подпике. Возьмем вот поток спроса на продукт, вот эту... Давайте возьмем поток спроса на продукт, вот эту... Вот этот блок срочный, да? И создадим здесь просто... Ну, поскольку у нас там, мы решили, что у нас аренда производственных мощностей, где уже окончательно то создается продукт, это будет, ну, какая-то фиксированная плата в месяц, тогда мы просто-напросто в рублях ставить все. Мы просто создадим поток в рублях, то есть добавим еще расходы. Срочку расходов это аренда производственных мощностей. Аренда производственных мощностей. Здесь добавим оплату. Копируем, вставим. Здесь добавим оплату. Оплату аренды. Сейчас, секундочку. Здесь добавим оплату аренды. производственных мощностей. Ну и достаточно таким простым. Значит, нам здесь максимальная вот эта вот нужна строчка, максимальная производственная мощность, я вот представлю. Значит, здесь мы напишем, сделаем ссылку, напишем равняется. И прям на аренду производственных По счастью, сделаем напрямую аренду производства. Здесь напишем ставка аренды. Ставка аренды. Здесь, наверное, можно писать рублей в месяц. Ставка аренды рублей в месяц. Ну и пусть это у нас будет один миллион в месяц. Делаем один миллион в месяц, и здесь прирост спроса, а здесь напишем это, как это называется, индексация. Индексация ставки ориентали. Индексация арендной ставки. Индексация арендной ставки. Пусть это будет 5%. Пусть это будет проценты в год. Индексация арендной ставки. Ну, а здесь, например, поставим... Задание или там ставка вручную. Ставка аренды вручную. Обычно везде, где присутствует какой-то вот такой вот расчет, какой-то модельный расчет, какая-то формула применяется, я обычно всегда добавляю вот такую вот строчку, где можно просто вручную где-то в какой-то период просто взять и поставить любое значение. Ну, не всегда все бывает. В данном случае, допустим, ситуация такая, что, например, на первые три месяца нам дали какие-то там каникулы, да, вот эти вот, и так далее. То есть мы используем формулу без ограничения. Я вот убираю вот это вот ограничение, что если там у нас чего-то больше, то тогда мы срезаем максимальное значение. Вот, единственное, что у нас здесь теперь 5% применяется, должно применяться не каждый месяц, а один раз в год. Для того, чтобы у нас применялась вот эта вот индексация арендной ставки 5%, нам для этого что нужно сделать? Так, значит, если у нас T2 равняет единицы, а потом дальше у нас... Нам нужно поменять. Нам необходимо поменять формулу. Давайте мы вот здесь вот это вот все сотрем. Значит, если у нас ставка аренды вручную вот здесь вот пусто, то тогда мы будем применять формулу. Если здесь не пусто, здесь будет какая-то вручную проставлена какая-то ставка, даже ноль, то тогда мы будем забирать ставку именно вот из этой вот строчки. Задание вручную. А если не вручную, то тогда нам нужно прописать формулу с годовой индексацией. Как нам это прописать? Годовую индексацию. Это значит, мы берем... Мы всегда берем миллион. То есть наша базовая ставка 1 миллион рублей в месяц. Вот мы записали миллион рублей. И нам нужно умножить это на индексацию годовую. То есть это нам нужно взять степень, возвести в степень что? Возвести в степень единичку плюс. вот эти вот самые пять процентов, единичка плюс индексация, степени. Если мы находимся внутри первого года, то нам нужна степень 0. Если мы находимся во втором годе, с 13 месяца, начиная с 13 месяца, мы возводим в первую степень вот эту вот индексацию. Если мы находимся В 25-м месяце и дальше, то есть у нас третий год пошел, мы должны возвести это в квадрат. Следовательно, степень у нас должна быть вот так вот пробита. Это у нас должно быть целое число от деления номера периода разделить на 12. Значит, если мы зайдем в 12-й месяце, Если мы зайдем в 12-й месяц, у нас будет 12 разделить на 12, то есть это уже будет первая степень. А нам нужно, чтобы с 13-го месяца была 1. Значит, мы здесь записываем номер, берем номер текущего месяца, минус 1. Вот так вот, минус 1. Тогда, если мы от 1 до 12 идем, от первого до двенадцатого места, находимся в первом коде, то здесь будет 12 минус 1 будет 11, 1 разделить на 12, будет число меньше единички, целое будет 0. Ну и все, в нулевую степень возводим, у нас будет равняться, любое число в нулевой степени это единица. Ну и все, тогда у нас получается такая вот формула. Проверяем. Протягиваем эту формулу до конца. Здесь у нас миллион двести пятнадцать тысяч. Вот у нас получается так. Миллион, миллион, миллион. До двенадцатого периода. С тринадцатого периода, то есть двадцатого года мы прибавляем пять процентов. Вот у нас миллион пятьдесят тысяч. До двадцать четвертого месяца. До конца двадцатого года. И потом у нас добавляется еще 5 процентов. Формула получилась. Ну и давайте сделаем так, что в первый месяц нам дают право вообще площадкой пользоваться за бесплатно, чтобы мы там освоились, подготовили что-то туда-сюда. Во второй, например, месяц, например, 500 тысяч. И в третий месяц за аренду платим 553 тысячи. половина миллионов и потом выходим на миллион допустим вот такой вот так вот мы подписали договор стали договору соответственно вот мы договорные условия здесь и отобразили и далее нам необходимо есть процесс оплаты пусть будет оплата там один в один или Пусть будет оплата 1 в 1. Да. Мы сделаем следующим образом. Мы вот процесс оплаты, мы прям вот возьмем вот такой блок, строчек. Специальная ставка вставить. Все. Значит, у нас вот оплата, здесь вот аренда производственности, это report h50. Здесь мы напишем, равняется. Идем в репорт. Вот она оплата аренды производственности F4. Значит, теперь поток. Поток аренды. Поток аренды. Это у нас как раз вот аренда производственности. Это у нас поток аренды. F4. А процесс аренды мы здесь пишем. Допустим, вот поставим здесь проценты. Где-то у нас уже такая конструкция была. Давайте возьмем. Вот у нас вот проценты. Процент так сделаем. Просто 100% сначала поставим. 100% по факту хватит. Вот. Процесс. Да, вот сюда Ctrl-V. Здесь напишем процесс оплаты аренды. Процесс оплаты аренды производственных мощностей. И здесь пропишем, что мы 100% платим просто по факту. Поток. Поток мы поставили. Потоком является аренда производства мощностей, а процесс оплаты, мы пишем, равняется. И вот он, процесс оплаты аренды производства мощностей. Мы применяем суперпозицию потока и процесса. И вот у нас еще 64 миллиона. Это оплата. Понятно, что мы каким-то вот таким вот чудным образом получили в принципе то, что получается гораздо проще. Пишем «равняется» и вот так вот. И можно как бы здесь прямой ссылкой. Ну, а если у нас, например, какой-то другой, допустим, мы 90% платим в тот же месяц, и еще, например, 10% оплачиваем через два месяца. Ну, к примеру, вот так договорились. И если нам необходимо, мы здесь можем как бы прописать любой другой график оплаты. В частности, если мы 100% ставим на первый период, то тогда мы просто получаем обычное копирование. То есть поток аренды совпадает с потоком оплаты аренды. И ладно, хорошо. Вот. Значит, теперь смотрим, 64,557, 64,557 у нас получилось за 5 лет. Такой вот расход на аренду производственной мощности. Ну вот он, этот самый расход, мы его видим. В чем отличие, когда у нас присутствует амортизация основных средств, В чем отличие от данной ситуации? В данной ситуации у нас просто-напросто аренда производственных мощностей присутствует в отчете о прибыли и убытках, и постоянная оплата производственных мощностей, она у нас присутствует в отчете о движении денежных средств. При этом в отчете о движении денежных средств Чаще всего оплата капитальных затрат на приобретение или строительство основных средств, на создание основных средств, оно где-то происходит в нескольких периодах. Может быть, за год строим цеха и так далее, приобретаем оборудование. А потом, в период операционной деятельности, у нас оплат не происходит, так скажем, инвестиционная деятельность. Ну, а здесь у нас как бы эти оплаты просто также растянуты во времени, как и аренда или амортизация. Вот, собственно говоря, в чем отличие. То есть, когда мы приобретаем основные средства, у нас в начале нашего проекта большой отток денег происходит, такая классическая происходит конструкция. инвестиционный отток денег, и потом мы постепенно, постепенно, операционно его возвращаем. А здесь просто-напросто мы вот эту оплату производственных мощностей, оплату основных средств, просто растягиваем во время. Ровно так же, как амортизация растягивает учет затрат, капитальных затрат, затрат на основные средства. Так, это у нас есть. И теперь дальше мы сделаем следующее. Сейчас до баланса я дойду, просто давайте мы еще вот здесь вот подведем итог. Сделаем операционная прибыль. Ставим скопированные ячейки. Здесь вот это вот назовем. Пусть это будет прибыль до налога на прибыль. Прибыль до вычета налога на прибыль. До вычета. До учета. Давайте. До учета. До учета налога на прибыль. Здесь напишем копировать. Вставить копированный... А, ну, в денежном потоке... Нет, давайте здесь не будем вот этой ерундой страдать. Денежный поток до налога на прибыль. А, хотя давайте сделаем. Пусть будет... Пусть прям по аналогии. Что там мешает? Лишнюю строчку в Excel, что ли? Жалко. Здесь напишем денежный поток Денежный поток до оплаты налога на прибыль. Надо будет нам потом еще с RDS разобраться. Понятно. Денежный поток до оплаты налога на прибыль. И теперь нам нужно... Нам, соответственно, нужно... рассчитать налог на прибыль. Ну и давайте, наверное, налог на прибыль, наверное, здесь его рассчитаем. Что у нас тут получается? Что у нас в минус? Прибыль до учета налога на прибыль, вот она, минус 2,5 миллиона уходит в минус. А, нет, нужно формулу проверить. Здесь у нас что получается? Мы берем операционную прибыль, минус расходы на контрактное производство, минус аренда производственных средств и получаем прибыль до учета налога на прибыль. то у нас в начале 7 миллионов 200 получается у выбора. Потом мы его там как-то гасим. Прибыль до учета налога на прибыль. Денежный поток до оплаты налога на прибыль тоже здесь приподнимут. Значит, берем операционный денежный поток, минус оплата расходов на контрактное производство, минус оплата аренды производственных мощностей. Протягиваем денежный поток до оплаты налога на прибыль. Что у нас здесь получилось вначале? Так, так, так, накопительно идем. Ну вот, а по деньгам у нас получился почти 30 миллионов в минусе, да, то есть такой кассовый разрыв порядка 30 миллионов. Ну вот это вот уже как-то ближе к реальной какой-то жизни. И то здесь есть тоже нюансы. Нюансы с чем связаны? Это тоже мы потом будем постепенно приближаться к реальной жизни. Реальная жизнь вот в чем состоит. То, что вот эти процессы себестоимостных затрат, да, вот как вот он вот здесь у нас, мы процесс прописали, и дальше у нас идет... дальше у нас идет... так, где у нас там поток-то? А вот поступление себестоимостных затрат. Редко бывает так, что можно вот именно вот таким вот образом получать себестоимостные затраты. Например, сырье и материалы. Чаще всего, например, у заводов поставщиков такого сырья, у них бывают какие-то минимальные объемы. И этот минимальный объем, он может быть существенно больше, чем если, как вы здесь купили в этом месяце на 5 миллионов, здесь на 6 миллионов, здесь на 7 миллионов. Там, например, сразу же сказано, например, меньше, чем на 50 миллионов, не отгружаем. Ну, имеется в виду, что если вы хотите по хорошим ценам покупать, то есть если вы желаете покупать за 50 тысяч, например, 50 тысяч это такая цена, которая оптовая, хороший опт, и, например, меньше тысячи тонн мы не отгружаем. И тогда, соответственно, возникает вопрос, что вот такая последовательная ситуация, она нереальна. То есть нужно сделать еще одну дополнительную итерацию, и вот эти вот суммы, квант 50 миллионов, например, и отквантовать по 50 миллионов. Тогда ситуация... приближая ее к реальной жизни, она все дополнительно ухудшится с точки зрения, в первую очередь, с точки зрения первоначального кастового разрыва. Потому что если вы будете покупать маленькими партиями, то, скорее всего, вам поставят более высокую цену. По более высокой цене вам будет не рентабельно работать, но это daily. Поэтому обычно какой-то минимальный квант закупки подобного сырья. Ровно так же, как в хлебном производстве, если вы работаете в большом каком-то федеральном масштабе, вы уж точно не будете покупать одну тонну муки или три тонны муки. Сегодня 2 тонны муки закупил, завтра 3 тонны муки, послезавтра 1 тонну муки. Не, вы сразу же покупаете 20 тонн, завозите, на склад кладёте и всё, и потом как бы у вас идёт производство. Потом ещё 20-тонник приезжает, ну и так далее. Поэтому учёт в реальной жизни кванта отгрузки, да, то есть когда идёт большую производство на какие-то проценты, Этот учет тоже необходимо производить. Но это мы тоже вот дальше... Я это как бы наговариваю сейчас, чтобы потом дальше все эти нюансы тоже учесть. Так, прибыль до учета налога на прибыль есть. Значит, денежный поток до оплаты налога на прибыль есть. И давайте теперь мы налог на прибыль, наверное, рассчитаем прямо здесь. Пока что сделаем просто... поставим вот так налог на прибыль налог на прибыль поставим сюда вот ставку выведем 20 процентов да давайте налог на прибыль вот сюда выведем ставку в виде желтого поля копировать ставка вставить все потом сделаем чуть позже конечно же и разберемся с налоговыми режимами сейчас на 2025 год усложнили систему налогообложения поэтому мы прям вместе с вами возьмем налоговый кодекс новый да там все вот эти обновления попробуем создать отдельную вкладку налоги. И попробуем максимально учесть все налоговые режимы и внедрить их в модель. Пока что по-простому идем, как в прошлом году при основной системе налогообложения. У нас пока что НДС тоже нулевой. НДС тоже потом добавим. Но давайте вот налог на прибыль это возьмем сюда, применим. Значит, я сейчас ломаю вот эту формулу, убираю. Формулу счет ЕСТМН, которая опирается на БП. Хотя можно и с помощью нее сделать. Но здесь есть нюанс. Понятно, как это сделать. Вот у вас БПшка, бизнес-процессы. Мы, естественно, можем взять сюда, вот как у нас аренда производственных мощностей, мы можем вот сюда прямой ссылкой вывести сюда поток прибыли до учета налога на прибыль. Можем вот так вот сделать. Хотя, может быть, сейчас это и сделать. Может быть, сейчас это и сделать. Но там нужно несколько тогда дополнительных ситуаций. Нет, давайте, сейчас я не буду заморачиваться. Пока что оставим. Пока сделаем налог на прибыль. То есть это такой косыль оставим, да? То есть у нас получается так, что вот в этой строчке, вот здесь, где налог на прибыль, у нас нарушается вот эта формула. То есть мы уходим от этого правила, где у нас применяется формула с пункта СМН, но мы потом еще обратно к этому вернемся и избавимся от этих 20%, которые здесь у нас вводятся. ставка налога. И все это дело, расчет налога на прибыль переместим в охватку БП. Сейчас пока что как бы вот так вот оставим. Какие-то костыли еще будем оставлять, потом будем дорабатывать. Я думаю, что вместе с тем, когда мы будем прописывать различные налоговые режимы, тогда вот там отдельный семинар этому посвятим. И там мы все аккуратненько, правильно сделаем через складку BP. Так, чтобы в репорте вот здесь у нас, как мы сказали, осталась одна вот эта вот единая формула, SUBESLEMN через складку BP. А сейчас давайте поступим следующим образом. Пишем равняется. Значит, у нас вот здесь вот минусы идут, поэтому мы пишем равняется. Если у нас сумма, накопленная сумма до текущего периода, значит, удерживая начальный нулевой период, столбец S, он как раз нам нужен, чтобы за него цепляться долларом. Если накопительным итогом сумма прибыли, до налога на прибыль, накопительным итогом у нас Больше чем что? Больше нуля. Если у нас прибыль есть... Нам даже по-другому нужно. Если у нас эта сумма... больше нуля, то есть если накопительным итогом у нас есть прибыль к текущему моменту времени, то тогда... Или... Нет, давайте по-другому поступим. Сделаем так, что если это меньше либо равно нуля, то есть если прибыли накопительным итогом вот здесь вот нет, то тогда мы пишем 0, вот так. А иначе? Иначе у нас накопительным итогом прибыль 10. Ну и тут тоже не все в порядке. Тогда нам нужно сравнить следующее. Тогда если 20%, то есть ставка, налога на прибыль, умноженная на вот эту вот самую сумму положительную, если 20%, умноженную на прибыль накопительным итогом, минус сумму налога, который мы уже выплатили, вот тот, который выплачен до настоящего момента, поменяем на S, Может быть мы просто в предыдущие периоды из-за сезонности уже заплатили больше налог на прибыль, чем это переплатили. Тогда нам нужно тоже это проверить. То есть тогда, если у нас 20% примененную вот к этому к накопленному налогу на прибыль, положительному, отняв сумму его выплаченного до настоящего момента налога на прибыль. Вот если это больше нуля, то в этом случае мы сюда прописываем вот эту разницу. Давайте опять по такой же схеме сделаем. Если меньше либо равно нуля, то тогда мы не платим налог на прибыль, потому что мы ранее уже переплатили. А иначе мы берем налог на прибыль, умножаем на накопленную прибыль и отнимаем весь налог на прибыль, который был уже до этого оплатен. Тогда у нас получается такая положительная недоплаченная часть налога на прибыль. Проверяем. Давайте сейчас посмотрим. Вот у нас нолики пошли. Ноли означают, что у нас минусы. И мы ничего не платим, поскольку в убытках. Протягиваем расчет налога на прибыль. У нас получается здесь 190 миллионов. Ну, во-первых, 190 миллионов, если мы берем 20% от 951 миллиона, ну да, действительно, 190 миллионов очень похоже на правду. Теперь посмотрим, где у нас начинается. Вот у нас налог на прибыль. Первый налог на прибыль мы платим в пятый месяц, в октябре двадцать пятого года. 168 тысяч. Это значит, что здесь мы должны выйти на положительную прибыль, накопительных итогов. Выделяем все это дело, смотрим. Вот, 842 тысячи. Если от 842 тысяч взять 20%, дважды 8, 15, 16, ну вот примерно, да. Примерно так и получается. Вот они. Это 168 тысяч. Ну а дальше уже платим просто 20% от 4 миллионов. Здесь 884 тысячи. Формула работает. Налог на прибыль есть. Налог на прибыль есть. Мы его начислили. оплату налога на прибыль, оплату налога на прибыль. Давайте вот оплату налога на прибыль мы сделаем через вкладку бизнес-процесса. Я просто, по крайней мере, покажу, как это сделать. Давайте мы вот эту конструкцию вот так вот прям возьмем. Вот такую конструкцию берем, копируем. Специальная вставка вставить. И здесь мы Делаем следующее. Значит, вот это вот я все удаляю. И вот здесь мы пишем равняется, сюда мы вытягиваем непосредственно налог на прибыль. рассчитанный налог на прибыль. Ну, как бы, начисление налога на прибыль. Здесь просто пишем равняется. Кстати, тоже можно сделать так. SUM, если MN. Давайте вот сделаем SUM, если MN. И вытянем налог на прибыль вот таким вот образом. Таким же, как мы вот сюда подтягиваем данные из складки бизнес-процесса. где у нас налог на прибыль, это столбец H, F4, точка с запятой, и сюда заходим, вот у нас налог на прибыль. Вот так. F4. Где F4? А просто столбец наш удерживаем. Вот. Итак, у нас налог на прибыль в данном случае это поток. Вот он поток налога на прибыль 190 миллионов. Мы просто его сюда подтянули из отчетности. Подтянули налог на прибыль. А здесь мы пишем процесс оплаты налога на прибыль. процесс оплаты налога на прибыль давайте мы прибыль оплату налога на прибыль будем в следующем месяце делать до 100 процентов то есть мы начислили а в следующем месяце его оплачивать пишем 100 процентов в следующем месяце таки можно прописать и как мы берем мы берем Нет, давайте так сделаем, пока не будет. То есть тоже по законодательству, как там авансирование, когда мы берем предыдущий квартал, делим на три, авансируем и так далее. Вот эту тему пока что тоже. То есть с налогами нужно делать отдельный семинар, и мы там все аккуратненько, все формулы пропишем. А сейчас пока что сделаем по-простому. Оплачиваем налог на прибыль в следующий месяц. Следовательно, оплата налога на прибыль Где она у нас должна быть? Вот здесь. Добавляем статью оплату налога на прибыль. Ставит скопированные сейты. Пишем оплата налога на прибыль. И... Так, сейчас формулу смотрим. Формула у нас здесь-то правильная. И здесь мы пишем, делаем ссылку на статью оплата налога на прибыль. Оплата налога на прибыль. Поток. Теперь, что у нас за поток? Поток – это начисление налога на прибыль. Вот у нас налог на прибыль. Это поток. А процесс – это процесс оплаты налога на прибыль. Так, и что-то у нас здесь не прошло. Вот это вот то, что у нас здесь написано знач. Это означает, что формула, которая вот здесь, вот эта сумма произведений, она на вход не получает число. Здесь есть один такой момент важный, то что у нас что поток? Вот у нас поток. налога на прибыль. И вот у нас процесс оплаты налога на прибыль. У нас в начале вот эти вот первые две, ну, как бы первые ячейки должны быть числовыми значениями. То есть здесь должны быть частоты. Иначе у нас здесь получается... А, нет, я вообще не туда. А, я... Это... Ну, вот сюда нам нужно, да, сделать? У нас процесс оплаты налога на прибыль — это 151-я херовица. Вот так. Но, видите, это пропало. Ошибка значения. Она, знаете, как возникает? Вот как. Если у вас поток начинается с пустоты, вот я здесь вот нолик уберу. Смотрите, веселее сделаю. И вот у нас получается значение. Если поток, к которому вы применяете процесс, начинается с пустоты, то тогда у вас будет всегда выскакивать ошибка знач. То, что не может посчитать сумму произведения, потому что для суммы произведения нужно, чтобы вот этот вот начальный вот этот потом, он начинался всегда с числа. Здесь не должно быть чистоты. Поэтому вот я вот сюда как бы обратно закрываю. Это на всякий случай, чтобы было понятно, При каком условии может здесь возникать некоторая такая ошибочка. Вот. Вместо пустоты должен быть нолик, короче говоря, стоять у потока. В самом начале всегда. Ну и, в принципе, это все. Мы просто сдвинули... Начисленный налог на прибыль сдвинут на один период вправо. Да? 168, 168, 584, в следующем периоде 884 оплатят. ну и вот у нас оплата налога на прибыль сюда тоже подтянулась и мы можем рассчитать чистую прибыль и итоговый денег и поток так добавляем сюда чистую прибыль. Пишем здесь чистая прибыль. Понятно, что дальше мы еще поработаем с оценкой того, сколько там дивидендов можно выводить и так далее. Ну, хуже. Так, здесь мы одно слагаем и убираем. Вот эти вот два пересечаем. То есть то, что отнимаем, это налог на прибыль отнимаем. из прибыли до учета налога на прибыль. Протягиваем формулу для чистой прибыли и получаем за 5 лет 761 миллион. Денежный поток итоговый считаем, копировать, ставить скопированные ячейки и получаем итоговый денежный поток. Давайте спросим. Денежный поток. Что это за денежный поток? Это денежный поток от основной деятельности. Денежный поток от основной деятельности. Основная деятельность — это операционная и инвестиционная деятельности вместе взятые. Это основная деятельность. Если в рамках основной деятельности не хватает денег, то тогда привлекаются источники финансирования. Возникает финансовая деятельность. Мы пока что финансовую деятельность не привлекаем. У нас здесь отрицательные. Но для операционной модели это нормально. В операционной модели мы уже договорились, что в операционной модели у нас может быть отрицательный денежный поток на конце. Ну и теперь нам нужно достроить баланс. Значит, где у нас день? Деньги у нас ссылались на операционный денежный поток, мы соответственно их перекидываем на денежный поток от основной деньги. Сразу же у нас возникает ошибка, да. то, что баланс не сходится, ну и нормально. Значит, мы перекинули расчет денег в активах баланса на конец периода, перекинули на итоговый поток в основной деятельности. Прибыль. Прибылью делаем то же самое. Мы с операционной прибыли формулу перекидываем на чистую прибыль. На чистую прибыль. Ну, естественно, у нас здесь тоже баланс будет сходиться, потому что нужно обязательно там добавить кредиторский задон. Значит, у нас появились три новые стадии затрат. Расходы на контракт, аренда производственных мощностей и налог на прибыль. Следовательно, у нас должно возникнуть у нас должны возникнуть дополнительные строчки в кредиторской задолженности, либо в авансах выданных. Поскольку это расходы, то здесь у нас что получается? Либо мы авантируем тот же самый налог на прибыль или контрактное производство, либо мы им должны, кредиторская задолженность. Ну, короче говоря, нам нужно везде добавить... Нам нужно везде добавить... Внутри балансов, нам нужно там, где у нас детализация авансов выдана в исторской задолженности, добавить по три строчки. Ну, давайте добавляем. Копировать. Раз, два, три. ставить скопированные ячейки. Здесь мы пишем равняется. Это у нас расходы на контрактное производство. Здесь у нас равняется аренда производственности. А здесь у нас равняется налог на прибыль. Так, теперь здесь то же самое делаем. Копировать. Кредиторскую задолженность. Мы по детализации кредиторской задолженности тоже добавляем три строчки. Название статей я просто копирую, сюда вставляю специальную статус-формулу. Так, расход на контракт. и поднимаемся наверх, то есть снизу мы по три строчки добавили и поменяли структуру баланса. Сверху мы теперь также добавляем по три строчки в каждой детализации. По авансам выдан ставить скопированные эссейки. И формулы у нас должны были нормально перейти. То есть мы вот берем, например, вот этот вот операционный расход. Короче говоря, там на аренду должно попасть. Да, вот аренда производства. То есть когда мы поменяли структуру в балансе до конец периода, то дальше, меняя структуру В балансе на начало периода мы можем не опасаться того, что у нас формулы куда-то не туда попадут. В этом случае у нас формулы нормальны, все переходит куда надо. Единственное, что вот эти вот ссылки на название статей операционных мы сюда перетягиваем. Так, расходы на контракт арендопроизводственных и кредиторскую задолженность В балансе на начало периода мы тоже меняем структуру, добавляем три новые строчки. Я уже не проверяю, буду смотреть. Ну, хотя давайте проверим. Давайте проверим, как формулы писали. Возьмем тоже аренда производства мощностей, кредиторская задолженность по аренде производства мощностей. на начало периода. Съезжаем вниз в баланс на конец периода, мы видим, что ссылка идет на предыдущий период аренды, кредиторской задолженности, аренды производства. Да, здесь все хорошо. Все сработало, все в порядке. Так, здесь вроде тоже нормально. Значит, по статьям все в порядке, в балансе на начало периода формулы в порядке. Единственное, что нужно, формулы авансов выданных и кредиторская задолженность на конец периода прописать. Смотрим, значит, расходы на контрактное производство на конец периода. Это у нас должны быть расходы на контрактное производство до начала периода, то есть авансы, выданные по контракту до начала периода, минус кредиторская задолженность по контракту до начала тоже периода. мы смотрим авансы выданы. Так, авансы выданы. Берем... Так, авансы выданы, значит, мы взяли по контракту. Отнимаем кредиторскую задолженность по контракту. По контракту. И... Далее, что у нас получается? Так, подождите секундочку. Это у нас авансы выданные. Авансы выданные, они у нас... Они у нас увеличиваются. Я что-то не вижу просто формулы. Так, давайте смотреть. А, ну да, авансы выданные увеличиваются, если мы производим оплату. Это значит вот эту вот оплату расходов на контрактное производство. Плюс 71 строчку. Вот она, плюс 71 строчка. И отнять мы должны сами расходы на контрактное производство. То есть авансы уменьшаются. если мы потребляем расходы на контрактные производства. Вот так вот все. Теперь аренда производственных мощностей. Аренда производственных мощностей. Значит, берем авансы, выданные по аренде. Минус кредиторская задолженность по аренде. Дальше мы должны прибавить оплаты арендных платежей и отнять непосредственно саму аренду. Что уменьшает авансы выданных. Все, Enter. Есть. Налог на прибыль. Точно так же. Авансы выданные по налогу на прибыль. на начало периода, минус кредиторская задолженность по налогу на прибыль. Дальше мы должны прибавить оплату налога на прибыль и отнять начисление налога. Это у нас будут авансы по налогу на прибыль на конец периода. Теперь кредиторскую задолженность по контракту. Кредиторская задолженность по контракту. Это у нас есть. Кредиторская задолженность на начало периода. Двигаю. Минус авансы выданные по контракту. Дальше. Если это кредиторская задолженность, то плюсоваться она должна. расходами на контракт, а уменьшаться должна оплатами на контракт, оплатами расходов. Так, есть. Аренда производственных мощностей, то есть кредиторская задолженность по аренде. Это есть кредиторка по аренде на начало периода минус авансы, выданные по аренде, плюс саму аренду, плюс начисление аренды, и минус оплату аренды. Минус оплаты аренды. Налог на прибыль. Кредиторская задолженность по налогу на прибыль. Задолженность по налогу на прибыль на начало периода. Отнимаем авансы, выданные по налогу на прибыль. Еще раз. Кредиторская задолженность по налогу на прибыль на конец периода. Это кредиторка по налогу сначала, минус авансы, выданные по налогу, плюс налог на прибыль начисленный за период и минус налог на прибыль оплаченный за период. Перемещаем все ссылочки. Ну и все. Я прям вот выделяю весь первый столбец, баланса на конец периода, и просто сдвигаю, копирую вправо, протягиваю вправо. Опа, и у нас что-то получилось. А, нет, так, смотрим. 80, 80, 496 разница, да? Вот она, 80-80-390. С налогом на прибыль это какая-то проблема. То есть, если мы смотрим на контроль, то что контроль не сошелся, контроль у нас не сошелся по линии налога на прибыль. Давайте посмотрим. Так, налог на прибыль, налог на прибыль. Так, авансы выданы... Авансы выданы... По налогу на прибыль. 8 какие-то, 8... А-а-а! Здесь формула сбилась. Да, сейчас. Давайте это... Так. Давайте с самого начала еще раз мой вот налог на прибыль. Смотрим, здесь у нас на авансы выданный, здесь налог на прибыль. На начало периода все нормально, ссылка идет. Здесь идет ссылка на налог на прибыль, а здесь на денежный поток. Значит, здесь вот тоже нужно там, где мы учитываем оплату налога на прибыль за период, здесь формула просто съехала. Ну, не съехала я ее просто. Неаккуратно как-то сделал. Так, я сейчас сохраню еще раз. Так, налог на прибыль, авансы, выданные по налогу на прибыль, я тоже копирую. Все. Контроль сошелся. Красноты больше нет. Все в порядке. Ну, вот таким вот образом мы постепенно нашу отчетность зарабатываем. То место, где у нас отчеты начинаются, я хочу выделить. чтобы было удобно смотреть. У нас так вот зелененький будет отчет о прибыли и убытках и отчет о движении денежных средств. Просто вот так вот зеленым я помечу, чтобы было видно, где эти отчеты начинают. Так, значит, что у нас теперь получается? Мы поменяли основную портянку с отчетностью, то есть лист, в котором у нас присутствует двойная запись. Значит, нам нужно теперь протянуть это в детализированные отчеты, отдельные отчеты. Ну, как это сделать? Вот мы берем, просто заходим в отчет о прибылях и убытках, начинаем с отчета о закупках и затратах, и А, нам здесь ничего не надо делать. Да, мы себестоимость на части ничего не меняли. Нам просто-напросто нужно, вот они, операционные расходы, мы копируем. У нас добавляется два расхода, ставить копированные сети, вот так. И видите, сразу же вставляют расходы на контрактное производство, аренда производственных мощностей, и вот они сразу же подтягиваются, потому что у нас прямые ссылки. И структуру мы просто повторяем один в один. Дальше можно прям вот эти вот две строчки взять, вот так вот скопировать. Операционная прибыль и расходы на контрактное производство. И у нас сюда сразу же подтянется ставить скопированные ячейки. Вот у нас прибыль до учета налога на прибыль и налог на прибыль подтянули. Дальше мы копируем прибыль до учета налога на прибыль, вставляем строчку. получаем чистую прибыль. Тем самым мы достаточно быстро внесли правки, структурные правки, внесены в выделенный отчет о прибылях и убытках. Так, теперь еще у нас здесь 60 столбцов, а в отчете, в отдельных отчетах, пиэль, кэш, флоу, баланс Нужно тоже добавить по 48 строк, как в начале. Добавляем 48 строк. Специальный стаб. Ну и все, мы вот получили... Получили пятилетний отчет о прибыли и убытках. С движением денег ровно все то же самое. Пишем копировать. Сначала добавляем две строки. для контракта и аренды, ставить скопированные чеки. Оплата расходов на контракт, оплата аренды. Ну, по итоговым суммам я просто вижу, что это те самые. Все тут в порядке. Добавляем. Ставить скопированные чеки. Денежный поток за оплату налога и оплату налога на прибыль. Ну и, наконец, итоговый денежный поток по основной деятельности. Получаем. Ну, здесь тоже все как бы в отчете о движении денежных средств тоже все добавлено. Единственное, что также добавляем 48 столбцов, чтобы у нас этот отчет был на 5 месяцев, ой, на 5 лет. Все добавили, появилось. Вала. В балансе мы авансы выданные додетализировали. Так и делаем. Добавляем три строчки дополнительной детализации в авансах выданных. И сразу же подтягиваются названия, все как-то в порядке. И в кредиторская задолженность тоже добавляем три строчки. Раз, два, три. Ставить копированные. Получили. Так. Теперь. Добавляем 48 столбцов. Доводим до 5 лет баланс. Стальная вставка вставить. Вот, значит мы получили теперь операционная модель у нас на 5 лет получилась. И давайте мы Создадим еще три вкладки. Создадим еще три вкладки. С укрупненными отчетами PL-Кошелобаланс. Укрупненными пока что по времени в годовом источнике. Так. переместить или скопировать. Я беру сразу же 3, делаю создать копию. Окей. Так, PL. Просто теперь называем просто PL. Без буквочки D. И для того, чтобы нам теперь здесь создать годовой отсчет на 5 лет. Давайте вот так вот сразу же я удалю. 55 толстов я удалю. И здесь у нас будет следующая раскладка. Для того, чтобы нам создать отчет на годовом, чтобы один столбец был за один год, мы просто вот здесь вот в формуле, которая нам рассчитывает конец периода, мы ставим не нолик, то есть не конец текущего месяца, а конец двенадцатого, ну как бы одиннадцатого месяца, если с нуля начинать, то мы как раз получим 31-12, ну и, соответственно, формулу протягивает. И вот мы получаем пять лет, первый год, второй год, двадцать шестой, третий, двадцать седьмой и так далее до двадцать девятого года. Единственное, что здесь нам необходимо Внутри области, где основные числовые результаты отображаются в динамике по каждому году, нам нужно теперь перепрописать формулы. Нам нужно собрать ежемесячные отчеты, PLD, в каждой строчке. Поскольку это обороты, нам просто просуммировать по 12 месяцев внутрь каждого года. Ну и опять мы используем формулу SUMIFS, которая равняется SUMIFS. если mn и суммируем по той строчке, в которой мы находимся, в номере которой мы находимся в соответствующей складке. Вот мы идем в PLD, берем восьмую строчку, ее не удерживаем, пишем точка с запятой. Ну и здесь там как бы неважно взять... берем, например, по началам периодов, берем, фиксируем третью строчку, F4 я нажал, точка с запятой, и нам нужно, чтобы это было больше либо равно, больше либо равно, больше либо равно тем, Начало года, в котором мы находимся. Ссылку на вкладку удаляю. Два раза F4, значит, мы удерживаем строчку третью, где находится начало периода. Выделяю все вот это условие. чтобы даты каждого месяца, начало каждого месяца были больше либо равны, чем начало года. Ctrl-C, Ctrl-V. И даты начала должны быть меньше либо равны, чем конец года. Чем C4. Вот так. Но еще есть одно условие важное, чего нельзя пропустить. Это следующее. Заходим в выкладку PLD и пишем, что во второй строчке у нас должны быть значения, которые не совпадают с итогов. Дело в том, что если мы оставим вот так, как здесь было, у нас будут итоговые суммы, будут прибавляться. Могут прибавляться. Поэтому мы добавляем условия на то, что у нас значения во второй строке, там, где у нас идут номера периодов, не совпадают. то, что там нет, записи итогов, значения итогов. Закрываем. Мало аргументов. Здесь нужно не точку с запятой поставить, а знак объективности. знак объединения, текстового объединения. Итак, копируем сюда вправо и проверяем. Сейчас я сделаю здесь формат, ширину столбцов сделаем, давайте, 16. Так, 16. Здесь сделаем ширину столбца 17. Чтобы хорошо смотрелось. Ну а теперь проверяем. Я выделяю первую строчку и смотрим 6274, да, 6274. Ну, давайте заметим еще то, что у нас последние три столбца, они одинаковые, да, выручка одинаковая, то есть здесь, конечно же, имеет смысл индексацию включить для цен, да, то есть у нас есть цены и ценам нужно применить индексацию, тоже важно это сделать. То есть то, что замечаем, то, что сильно не совпадает с тем, как жизнь устроена, надо на это обращать внимание, потом мы в этой модели это все доработаем, доуточним, детализируем, добавим какие-то формулы, расчеты и так далее. Ну, а когда мы один раз прописали, формулу SUMESLMN, которая по 12 месяцев объединяет это вот годы, да, суммирует. Ну, дальше мы просто-напросто здесь протягиваем эту формулу, да, копируем формулы. Тем самым мы получаем... Тем самым мы получаем отчетность в годовом исчислении. Ну, вот это вот уже удобно смотреть. То есть вот такой отчетик уже вполне себе нормальный, хороший, удобный отчет. Он помещается полностью в области видения. С этим что-то можно делать. Значит, теперь с деньгами ровно то же самое. Мы возьмем формулу прямо отсюда. Я просто беру вот так, копирую. формулу для PL, формулу для отчета о прибыли и убытков. Вставляем, делаем специальная вставка формулы для движения денежных средств. Значит, мы что сделали в PL? Мы 55 столбиков убрали. Давайте 55 столбиков справа уберем. Они нам не нужны, поскольку у нас здесь на 5 лет. То есть для того, чтобы нам найти концы года, мы вместо 0 пишем 11 в формуле кон-месяца. Получаем эту шкалу времени на 5 лет по одной колонке для каждого года. Здесь у нас идет ссылка на PLD. копировали формулу для отчета о прибыли и убытков, и нам нужно перенаправить эту формулу в детализированный отчет о движении денежных средств. Давайте мы зайдем в отчет о движении денежных средств. Его числовая часть начинается в восьмой строке, а значит, Нам здесь достаточно сделать следующее. Вот так вот выделяем блок из двух строчек, так чтобы вот эта формула присутствовала в этом блоке. И заходим в найти-заменить. И меняем PLD, ссылку на вкладку детализированного отчета о прибыли и убытках, меняем на CASHFLOWD. на CFD, на вкладку движения денежных средств. Заменить все. Четыре замены произошло. Закрыть. Ну и смотрим. Протягиваем формулу, короче говоря, вправо для каждого кода. Здесь сделаем ширину столбца 16. Чтобы было видно. Итоговый сделаем столбец 16. Проверяем. Выделяем первую строчку. 8.701. Вот у нас 8.701.000.000. Ну, в общем, сумма по первой строчке совпадает, значит, все более-менее нормально. Копируем вот эту первую строчку, все эти формулы копируем. Специальная вставка формулы. И, в общем, получаем 657.119 – итоговый денежный поток по основной деньги. Все совпадает с итогом. Получаем отчет о движении денежных средств. В общем, в таком достаточно удобном виде. С балансом. С балансом почти то же самое. Единственное, что баланс – это же не обороты, баланс – это На концах периодов, во-первых, сразу же готовим отсчет. 55 столбиков убираем, удаляем. Здесь, значит, шкалу времени меняем на ежегодную шкалу. Вместо 0 ставим 11 вместе. Давайте здесь сразу же сделать формат ширину столбца 16. Итоговый столбец делаем 15. И теперь формулу-то мы, конечно, перекинем. Формулу мы перекинем. Так, давайте мы сделаем здесь еще вот то. Баланс на конец периода. Баланс на конец периода, вот эта вот формула контроля, мы ее возьмем прямо вот из этого баланса. где у нас report. Возьмем вот эту вот формулу, контрольную формулу. Вот ее мы здесь копируем. Возьмем и копируем в баланс. Сюда вот ставим. Так. И вот так. Специальная вставка формулы. То есть формулу контроля сюда вот так вот. Получилось. Здесь у нас активы миллиард, а здесь 948 миллионов. А здесь у нас что? Здесь тоже активы миллиард, а здесь 948 миллионов. О, вот это вот интересно. А в рекорде у нас что? Почему у нас здесь формула не заработала? А, у нас здесь суммирование идет. Здесь вот у нас активы миллиард, а пассивы 948 миллионов. О, вот это вот интересно. Почему так? Это должны быть активы и пассивы на конец периода. Здесь они вообще что-то не то показывают, потому что здесь у нас внутри все верно, 923, 923, а вот тут у нас... Что у нас здесь за форма? А, у нас здесь формулы теперь. А что у нас в балансе по началу периода? Здесь у нас вообще активы не проставлены. Формула активов. То есть формулу активов изнутри, из полотна нужно как минимум с первого С первого периода нужно формулу для активов просто-напросто перенести, копировать и вставить для активов на начало периода формулу пассивов. А их здесь просто нету даже. Перенести пассивы на начало периода, копировать. И ровно то же самое нужно сделать для баланса на конец периода. Ну вот так периодически выявляют. Все равно какие-то где-то ошибочки возникают, шероховатости. Делаем то же самое. Специальная вставка «Вставить все» и мы получаем 923 миллиона. Вот та сумма, которая была справа. Для пассивов то же самое делаем. Копируем формулу для пассивов с полотна и специальная вставка «Вставить все» как бы из первого периода. Проверяем еще раз. Уходим. 60-й столбец, в 60-е месяцы смотрим баланс наконец-то. Вот они теперь совпадают. Совпадают активы, совпадают пассивы. Смотрим теперь, как у нас сработали формулы. Здесь у нас также совпадают активы, совпадают пассивы. Единственное, что нас здесь подвело, это то, что у нас вот в этом месте Здесь у нас формула суммирования. Здесь суммируем. Ну и да ладно. Давайте мы отсюда возьмем вот эту вот формулу. Копируем ее и вставим в баланс вот здесь. Ну, по крайней мере, где-то мы что-нибудь дозаметим. Специальная вставка. Вставить формулы. Да и вот здесь вот везде вставлю формулы для баланса. Именно изначальную формулу контроля. Это, возможно, будет даже как-то неправильно. Ну, а здесь мы уже вставили. Все, здесь у нас контроль сошелся. Единственное, что нам нужно теперь сюда подтянуть... Мы, ну, подтянуть формулами именно балансы на конец годов, да, на конец первого, второго, пятого года. Значит, мы сюда специальная вставка в формулы ставим. Но формула у нас, она суммирует. Это суммирование, это оборотная формула. А нам нужна формула не оборотная. Нам нужно вытягивать баланс, наконец, вот этих вот, наконец, периодов. И, следовательно, мы, ну, прям меняем ее. Мы берем... Значит, мы с Тумиров, давайте, во-первых, кэшплодэ заменим на баланс. Главное, найти, заменить. Ссылку сделаем, переведем. Ссылку переведем с отчета о движении денег, переведем на отчет балансовый. p, s, t. Заменить все. Окей. Закрыть. Значит, мы суммируем по девятой строчке детализированного баланса. Вот это девятая строчка детализированного баланса. Но теперь нам нужно найти условие, ставим на четвертую строчку там, где у нас концы месяцев. И конец месяца у нас должен совпасть с концом года. Конец года это Т4. А во второй строчке у нас не должно быть... А, то есть это правильно. Во второй строчке у нас не должно быть надписи итогов. То есть по четвертой строчке, по концам месяцев мы находим конец года, а по второй строчке просто отслеживаем, чтобы не было записи и того. Enter. Протягиваем вправо. Вот здесь вот справа у нас 923, 291 появилось. Совпадает с и то год, с активами и то год. Ну, уже хорошо. Теперь копируем все это дело. на все строчки баланса. На все строчки баланса распространяем формулы. Специальная вставка формулы. Контроль сошелся. Давайте возьмем конец 27 года. Берем конец 27 года. конец двадцать седьмого года. Например, вот там авансы выданные. Да, семьдесят семь девятьсот двадцать один. Идем сюда, смотрим. Авансы выданы. Опа. И оно у нас не совпадает. Здесь написано семьдесят семь пятьсот. А, мы там смотрим баланс начала периода. Это баланс начала периода. Баланс на конец периода. Так, здесь баланс на конец периода. А, всё-всё-всё, верно. Вот эта ошибка в чём состоит? Если мы зайдём в баланс на начало периода, баланс на начало периода 1927 года, то здесь действительно 77500. а нам нужно баланс на конец периода. Да, вот тоже ошибка. То есть мы должны с 80 строчки начать. То есть мы идем в баланс, вот здесь мы должны поменять 9 строчку, должны поставить 80 строчку. Мы должны писать по 80 строке. Вот везде постоянно нужно все на самом деле самого себя перепроверять. так все рассмотрим рекорд так стоп а мы же правильно мы же в бсд а в с так стоп стоп стоп стоп нет здесь 31 12 77 500 говорит вы смотрите 11 месяц а я смотрю и месяц я а я вот так вот что ли смотрел то есть 0 1 12 31 12 до 7500 как бы было правильно Репорт. Так, сейчас. Последний месяц 27-го года. Берем. Вот. Последний месяц 27-го года. И мы опускаемся в них. Да. А, вот. 77500. Нет, все правильно. Сам себя запутал. Да. Я, видимо, вот так вот, что ли, выглядел. Да. Все, вот так. Авансы выданы. 77500. BSD. Значит, здесь я это обратно возвращаю. Да, и вот они, 77500, да, все, тогда правильно. Ну, например, там возьмем прибыль, 329,861. Вот она, 329,861. Да, все верно. Сам что-то себе набудрил. Так, хорошо. Ну что ж, теперь у нас получилось следующее. У нас есть в годовом исчислении у нас есть баланс, у нас есть движение денег, у нас есть отчет о прибыли и убытии. Ну давайте теперь берем и создаем вкладочку. Переместить или скопировать. Создать копию. Создаем вкладку. финансово-экономический анализ. фин-эк-у-ан. финансово-экономический анализ. мы начнем сейчас что-то по нему делать. и... завтра будем уже продолжать. значит... то у нас получается. Сначала попробуем проговорить то, чего мы хотим. Значит, у нас двумерная плоскость получается. У нас есть движение вправо. Воды. Есть движение вниз. Здесь мы будем отображать рассчитывать различные коэффициенты. Я вот удалю показатели. Здесь у нас пойдут показатели, здесь у нас пойдет время. Значит, теперь давайте проговорим вот какую вещь. Пусть у нас рассчитан тот или иной показатель. Ну, коэффициенты. Пусть у нас финансовый коэффициент 1, финансовый коэффициент 2, 3, 10 и так далее. Пусть у нас рассчитываются какие-то финансовые экономические коэффициенты, показатели, метрики, то как называют. Ну и, допустим, мы получили там какие-то их значения. Давайте стартуем. Так. Пусть у нас есть какие-то финансовые и экономические показатели всех цен. И вот их там дофига. На самом деле, этих финансово-экономических показателей, этих эффексентов там Несколько сотен можно там напридумывать. Делите друг на дружку всякие разные потоки, прибавляете что-то, опять кого-то на кого-то делите, и у вас будет куча всяких разных, значит, там, рентабельности, оборачиваемости, каких-нибудь относительных там показателей, долей там и так далее. Что с ними делать потом? В целом люди ничего нового не придумали, как сделать следующее. Люди говорят так, что если показатель находится, например, от 0 до 50, то мы ставим 3 балла такому показателю. Если показатель находится, например, в пределах от 50 до 100, то мы ставим такому показателю, даем 5 баллов и так далее. И вот так вот для каждого показателя Для каждого показателя прописывается там какая-нибудь бальная система от одного, например, до десяти. Я не знаю, если у вас есть дети, то вы, скорее всего, там видели. Сейчас, всего сегодняшние вот эти вот все их там бальные какие-то оценки, всякую ерунду в школах вводили, вот примерно то же самое. Видимо, те, кто придумывал финансово-экономический анализ, они и для детей в школах ввели вот это вот. Хотя, с другой стороны, реально сложно что-то другое придумать в рамках той логики, в которой мыслят люди. Ну и тогда, когда мы получаем значение тех или иных финансовых коэффициентов, мы каждому из них проставляем какие-нибудь баллы. Появляются вот эти баллы. И после чего мы вводим вес. Мы вводим такое понятие, как вес того или иного коэффициента. Ну, допустим, финансовый коэффициент один, допустим, у него вес 10%, здесь, например, вес 5%. Например, третий коэффициент не очень значимый, четвертый коэффициент не очень значимый. Здесь, например, у нас там какой-нибудь сильнозначимый коэффициент, здесь сильнозначимый, ну и так далее. Вот мы их там как-то распределяем по степени значимости. Ну, понятно, что можно делать так, чтобы все это равнялось 100%, а можно просто разделить на их сумму. И в зависимости от того, насколько они весомы, мы выводим итоговую оценку, итоговая, оценка у нас происходит. Итоговая оценка, которая строится по следующему принципу. Итоговая оценка. Итоговая оценка делает следующим образом. Мы просто берем сумму произведений, сумма произведений вот этих вот самых весов, умноженных на количество баллов, которые мы приписали, получили для каждого финансового коэффициента, и все это делим на сумму вот этих вот самых весов. И в итоге у нас получается какая-то, значит, какая-то итоговая цена. И мы говорим, что если там, допустим, от 8 до 10, то это хорошо, там супер хорошо, отлично, если там, не знаю, от 5 до 8, то удовлетворительно, если ниже, то неудовлетворительно. Ну и вот примерно вот так вот. Вот такая вот схема у нас работает для вот этих вот самых всяких разных экспресс-анализов банковских, оценки кредитоспособности. заемщика и так далее. То есть рассчитывается куча коэффициентов, потом расчетные вот эти значения коэффициентов распределяются по нескольким категориям. Неудовлетворительно, удовлетворительно, хорошо, очень хорошо. Проставляются вот эти вот оценки, потом дальше у каждого коэффициента есть своя значимость, своя весомость. И в соответствии с этим получается итоговая оценка. Плюс еще добавляется одно направление, да, это вес периода. Вес периода. Ну, например, если мы знаем, что в первом периоде у нас идет период создания производства мощностей, то мы, например, говорим, что вес этого периода, допустим, двоечка. А там, где у нас начинается операционная деятельность и происходит основной пик операционной деятельности, мы говорим, что вот этот период — это пятерочка, вот это, например, восьмерочка, а дальше нам вот эти последние периоды, они менее значимы. Ну, допустим, там мы ставим опять пятерочку и там опять двоечку. И у нас возникает вес, весомость, весовые коэффициенты для периодов. Ну и, соответственно, для каждого периода, вертикально для каждого периода мы рассчитываем вот эти финансовые коэффициенты, всю их значимость, и потом собираем это еще и горизонтально. То есть вертикально собираем, горизонтально собираем, но в целом это вертикальный анализ. Сами финансовые коэффициенты рассчитываются в основном по балансу и отчету о прибыли и убытках, именно внутри каждого периода. Но для того, чтобы вывести именно итоговую одну оценку, единую оценку для всего проекта, вне зависимости от того, сколько там периодов и так далее, чтобы одну оценку вывести, одно число, то тогда нам, естественно, приходится еще и добавлять места для периодов, для того или иного года. Вот примерно что мы сейчас делаем. Тот финансово-экономический анализ, ту оценку финансово-экономического состояния предприятия, которую мы здесь с вами выведем, это такая достаточно уже заезжая оценка, это такой заезженный экспресс-анализ, который, ну вот мы, например, его создавали в 2006 году, я вот сейчас стал забывать, то ли 2005, то ли 2006 год был, когда было введено положение, приказ Центрального банка о том, что каждый банк должен у себя внутри создать политику оценки, методологию оценки заемщиков. И вот в то время, я просто помню, что как раз таки меня приглашали в банки, в кредитные отделы, и я вот это вот все, что вот я вот сейчас вот это делаю, я это тогда рассказывал во многих банках, да, то есть вот рассказывал, как вот эту схему всю, как бы внутри банка осуществить оценку финансово-экономического состояния заемщика. И банки вот в этот год, то ли 2005, то ли 2006, Они в этот год, все банки, создавали вот эти вот свои корринговые системы, короче говоря. Вот тогда это в России все запустилось. Ту оценку, ту методологию и те даже вот эти вот значимости, там потом вот эту базовую систему, весовую и даже сами вот эти вот веса, которые здесь будут для различных коэффициентов и показателей, которые я вам здесь представлю, это на самом деле именно выжимка. Это такое нечто среднее, в общем-то, по всем банкам, по всей промышленности, по всем отраслям и так далее. Ну, понятно, что потом дальше все это уже детализировалось до разных отраслей. Там разные весовые коэффициенты, разные... Уточнялись различные финансо-экономические коэффициенты. Но в целом вот то, что мы здесь как бы сделаем, это такая общая картина. Вот. Ну... По крайней мере, от этого можно отталкиваться. Лично у меня очень большие сомнения по поводу того, насколько это эффективно для нужд именно микроэкономического управления. Микроэкономического не в смысле маленького, а в смысле того, что для каждой компании. Но это больше подходит для того, когда у вас в банк идёт тысяча заёмщиков, и очень быстро их раскидать по полочкам, и так, чтобы для центрального банка сделать соответствующую отчётность, такую универсальную, что вот этого мы отказались, потому что у него вот такой капитал, там рейтинг, а у этого рейтинг получше, мы там все поработаем. чтобы, по крайней мере, всё это задокументировать и была логика какая-то, это как бы подходит. Хотя, с другой стороны, этот общий подход, он такой, что, конечно же, среди предприятий, которые готовы были бы взять хороший кредит, создать полезное производство для общества и отдать этот кредит, были бы способны. очень много случаев, когда такие предприятия не получают кредитные средства, потому что по рейтинговой системе они уходят в плохую зону. И очень много я сталкивался, в том числе я лично сталкивался, когда меня там либо банки, либо, ну, чаще всего фонд развития промышленности меня привлекал как эксперты, когда у них по показателям, по рейтинговой системе получался Хороший вроде как заёмщик, но, например, глава того или иного отделения Фонда развития промышленности мне звонила и говорили, что Роман, слушайте, вроде по рейтингу всё как бы проходит. Но есть ощущение, что что-то там не то. И я как раз-таки проводил дополнительные исследования этих предприятий. И чаще всего действительно делал заключение о том, что данное предприятие вряд ли вернет деньги. И, кстати, самое интересное, что в большинстве случаев это так и происходило, но там происходило другое. Там вмешивалась политика. Чаще всего от губернаторов приходили такие заёмщики. Они создавали там как бы общий вид, делали так, чтобы по рейтингу все проходило, а на самом деле они практически брали деньги и потом сливались. Ну а губернатор там потом прикрывал такие претензии, насколько могли. У меня даже была ситуация, мне глава одного из регионов, фонда развития промышленности, как-то в конце, кажется, 2022 года она мне позвонила и сказала, что Роман, я, говорит, ухожу. Она перешла в центральный банк. Я говорю, а что так? Ну, в принципе, если это повышение считать, я вас поздравляю. Она говорит, да, это, говорит, лучше, но я, говорит, сидеть просто не хочу. Людей уже настолько это всё достало, когда губернаторы протягивают свои компашки, те брали деньги и не отдавали потом. А ответственность ложилась как раз-таки на главы ПРП, Фонда развития промышленности. И они не выдерживали, конечно, частенько этого давления, этой ответственности, потому что просто беспредел происходил. Это, к сожалению, присутствует. Поэтому все финансовые, экономические анализы и так далее, на них нужно смотреть очень аккуратно, осторожно. И, конечно же, это точно не должно быть истиной в последней инстанции, на основании которой вы принимаете окончательные решения. Вот. Ну и давайте мы начнем. Тут уже у нас время неприлично, да, там 11.20. Просто мне уже и самому немножко тяжеловато, но, по крайней мере, давайте мы возьмем вот так вот напишем. Веса по периодам возьмем. Вес по периодам. В модели, финансовая модель, поколение 4.0, у нас как раз-таки там есть такая вот складка финансово-экономический анализ. Там все это оформлено уже. Я прямо оттуда это все возьму. Но для нашей операционной модели у нас сейчас будет более емкая вот эта вот финансово-экономический анализ для операционной модели будет чуть более, ну, там, поскромнее. но мы будем потом как раз дополнять. Но, по крайней мере, на наших семинарах я прокомментирую все коэффициенты. Вот все, что мы с вами будем выводить, все формулы, я, по крайней мере, какие-то комментарии по ним сделаю. Значит, берем вес по периодам. Значит, для весов по периодам мы Так, нам здесь еще кое-что понадобится. Давайте у нас... Пусть у нас вот здесь вот. Вот эти вот два столбика сделаем ширины один. Все подготовим сейчас. Здесь у нас пусть будет единица измерения. Нам нужно будет просто каждый раз понимать, о чем идет речь. каких единицах измерения мы то или иное. Здесь у нас измерение, а здесь у нас будут параметры. Параметр. Параметр. Так. Дальше. Веса по периодам. Веса. Все весовые вот эти вот Параметры, они вносятся вручную. Значит, мы здесь все это дело подкрашиваем наш вот этот желтый цвет. Формат всей границы сделаем. Границу сделаем такую. Фирменную. Веса будем... Пусть у нас итоговые... Вот здесь вот формат ячеек сделаем. Итоговый вес — это будет число с двумя знаками после запятой, просто чтобы видеть. А веса внутри, там, где мы будем проставлять, пусть будет один знак после запятой. И если у нас это операционная модель, пусть у нас как бы есть какой-то начальный взлет, первый год мы даем на то, чтобы раскочегариться, постепенно почувствовать свою нишу, целевую аудиторию и так далее. Пусть у нас здесь будет, я не знаю, от одного до пяти, например. Допустим, здесь мы поставим Первому периоду присвоим двоечку, второму периоду четверку, третьему периоду пятерку поставим, четвертый период сделаем тройкой, пятый период единичкой. Будем основной свой взор направлять на третий период, на третий год. Нам важно, чтобы именно по третьему году у нас была красивая, хорошая, устойчивая финансово-экономическая ситуация. Остальные периоды мы им придадим меньший вес, потому что будем считать так, что если в третьем периоде мы выходим на хорошие финансово-экономические показатели, то будем считать, что в четвертом-пятом мы также нормально пойдем. Можем как бы там устойчиво дальше развиваться. Нам главное к третьему году выйти. Поэтому пятерку ставим на третий год. Значит, это у нас сами веса. А весовые коэффициенты мы будем... Все весовые коэффициенты... Единое правило у нас будет, что... сумма весовых коэффициентов должна равняться единичеству, то есть это будет 100%. Так чтобы потом взвешивание значений тех или иных коэффициентов или показателей финансово-экономических мы взвешивать будем по системе весовых коэффициентов, которые в сумме равняются единицы. Итогу мы здесь берем, вот так вот пишем вес, то войс коэффициент. Вводим понятие весового коэффициента периода. Единица значит вес по периодам. Это у нас бальная система, баллы. весовые коэффициенты это у нас будут проценты в процентах здесь мы напишем равняется так у нас формула сумму у нас давайте мы ее вот отсюда возьмем так где у нас суммирование перепрыгнуть вот у нас возьмем вот такую вот формулу суммирования горизонтального стимулирования. Соответственно, специальная вставка в формулы. Вот так. Специальная вставка в формулы. Так. Там, где у нас проценты, здесь мы напишем формат детей. Процентный. Два знака после того, что и будем использовать везде. Процентный. И здесь прописываем формулу. Значит, весовой коэффициент это будет равняться. Мы делим количество баллов, количество баллов, которое мы приписали каждому из вот этих вот годов. Мы делим на сумму этих баллов. сумма баллов у нас находится в итоговом столбце и я F4 три раза. Столбец Q мы держим. Теперь, поскольку у нас возникает деление, то давайте честно пишем, что если у нас то, на что мы делим равняется нулю, то мы просто пишем 0. А иначе мы делим текущее количество баллов на общую на общую сумму баллов. И у нас получается 13.33%, 26.67%, 33.33%, 26.57%. И здесь у нас получается 100. А вот в этом месте... Так, я вот здесь вот посмотрю, у нас вроде вот здесь, да, это проходит... Давайте вот здесь вот пропишем. О, да, у нас вот здесь вот как раз-таки работает... А, и сумма у нас здесь подключена. Вот в этом месте у нас работает система контроля. Значит, мы здесь пропишем так. Равняется. Если... Если у нас в Абсолюте, да, по модулю 1 минус... Вот эта вот сумма, которая вот здесь вот находится, если эта штука меньше, строго меньше, чем 0,0001, то тогда мы пишем 0, то есть все в порядке. Вводим в систему контроль, а иначе пишем 0,1, что у нас здесь есть ошибка. То есть если, допустим, у нас возникнет ситуация, что у нас сумма весовых коэффициентов не равняется единичке, не равняется 100%, то у нас здесь загорается контроль. Ну, просто если такое возникает, то тогда у нас просто будет искаженная ситуация. Вот. Мы не будем делить на итогу у нас сумму, у нас просто сумма весовых коэффициентов всегда должна быть равна... Мы просто для себя договоримся, что сумма равняется единице, для того чтобы везде для вывода итоговых оценок нам нужно было только лишь производить сумму произведений брать. То есть использовать формулу суммы произведений. А тогда нам очень важно Всегда отслеживать, чтобы сумма весовых коэффициентов равнялась. Мало ли, где-то формулу не дотянем, окажется правильно. Вот. Значит, вот у нас есть места по периодам. Ну и я думаю, что давайте мы, наверное, на сегодня остановимся. И уже завтра приступим У нас первый раздел будет называться анализ ликвидности. Анализ ликвидности. До завтра. Если есть вопросы, то задавай. Спасибо. Спасибо вам. Тогда я закрываюсь на сегодня. Завтра у нас 6 вечера. Вроде, по идее, всё должно быть нормально. Всё, спасибо большое за внимание. До свидания.